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深圳比亚迪公司税收筹划方案设计
目录
引言 1
1深圳比亚迪集团股份有限公司简介与涉税概况 2
1.1公司简介 2
1.2公司财务情况分析 2
1.3涉税概况 3
2深圳比亚迪公司纳税筹划分析与方案设计 3
2.1深圳比亚迪公司筹划方案的总体规划 3
2.2增值税的税收筹划分析与方案 4
2.3企业所得税的税收筹划分析与方案设计 6
5结语 7
参考文献 8
摘要：随着我国社会主义市场经济的逐步完善，企业的发展前景不断改
善，收入也逐渐增加。与此同时，税收负担将增加。为了在日益激烈的竞争中生存并实现自身利益的最大化，各类公司都在逐步采用成本降低机制作为公司治理的重要组成部分，而税收是影响公司成本的重要因素。通过税收筹划节约成本、减轻税收负担已成为各国企业实现经济效益最大化的重要措施。为了研究企业所得税筹划，本文选取深圳比亚迪集团有限公司作为研究对象，分析了企业所得税管理的现状，找出了存在的问题，并提出了深圳比亚迪集团有限公司税收筹划的调整方案。,科学合理地支持税务筹划的实施。
关键词：税收筹划；经济效益；深圳比亚迪集团股份有限公司
引言
企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济关注的领域。他们的发展目标是利润和公司价值最大化。然而，企业也面临着自然风险、市场风险、社会风险和技术风险(杨梦洋，陈思宇，张晨，2022)。因此，作为纳税人，公司希望安全地减轻自己的税务负担，降低成本。然而，减轻税收负担并不是逃税。我们应该注意方法和策略，明智地在法律和政策框架内节税，这必然意味着公司必须进行税务规划。
一方面，当前的税收优惠政策为新能源汽车企业的业务发展提供了强有力
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的支持，并为税收筹划提供了空间(王雨萱，赵子昕，2021)。鉴于新能源汽车企业生产具有季节性强、生产周期长和运营风险高的特点，在增值税、所得税等方面为企业发展，特别是企业发展提供了有利的政治支持，这大大改善了公司的规划空间。因此，研究企业税收筹划是可行的，具有重要的现实意义(黄舒婷，朱欣，2021)。另一方面，随着税收法律的不断完善和完善，税收征管日趋成熟。因此，纳税人试图通过寻租获得税收减免的成本已经超过了减免本身，迫使企业用法律手段进行税收筹划，以降低成本，获得更多利润。
国内新能源汽车行业需求快速增长，有力地促进了新能源汽车企业的强劲增长。利润的增加伴随着收入的急剧增加(韩婷婷，曾佳琪，唐瑜琳)。如果新能源汽车公司能够在遵守法律的基础上进行良好的税务筹划，就可以合理利用财务资源，提高资金的使用效率。同时，如果我们能够为公司制定合理、成功的税务规划，节约税务成本，提高公司资金的利用率，帮助公司更好地发展业务，帮助公司继续实现股东价值最大化(孙心怡，徐倩影，马馨)。
1深圳比亚迪集团股份有限公司简介与涉税概况
1.1公司简介
深圳比亚迪公司是我国新能源汽车行业的代表性企业，深耕新能源汽车领域多年，深圳比亚迪在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家新能源汽车企业荣誉金奖、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质新能源汽车企业500强”。深圳比亚迪的发展是我国新能源汽车企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国新能源汽车企业的发展状况。
1.2公司财务情况分析
在新能源汽车业务方面，2021年深圳比亚迪公司的收入为4.3亿美元，同比增长2.98%。深圳比亚迪集团有限公司从行业角度看，深圳比亚迪77.67%的营业收入来自新能源汽车行业销售，40.16%来自行业销售和其他收入，不到营业收入的1%。主要产品构成使行业(自制)毛利率提高63.79%,营业收入占深圳比亚迪总营业收入的40,16%;虽然批发和零售(新能源汽车产品)的营业收入份额达到59.67%,但其毛利率仅为8.17%。
1.3涉税概况
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深圳比亚迪股份有限公司年报显示，深圳比亚迪公司目前的税种较高，如表2-1所示。深圳比亚迪2022年的总税额为420933416.39元，其中企业所得税税率为1.58%,2021年的总税额55元，企业所得税税率为1.13%。2022年深圳比亚迪公司所得税237407674.79元，占56.4%。155640674.24元，占总金额的36.96%(高子涵，林景妍，谢沛，2018)。可以看出，这两项税费占深圳比亚迪应缴纳税费的很大一部分。由于国家的不同地区，新能源汽车行业的税负将存在差距，这将对税负的比较分析产生一定影响。因此，对深圳比亚迪的纵向比较表明，过去两年，企业的总税负增长缓慢。因此，税收规划有一定的空间(邓芷蕾，周雪婷)。