2025年注册税务师税法二高频考点与专项训练解析汇编专项高频考点试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.下列关于增值税的纳税人认定，说法正确的是：
A.从事货物生产的单位和个人均为增值税纳税人
B.从事货物批发和零售的单位和个人均为增值税纳税人
C.从事货物生产的单位和个人以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人均为增值税纳税人
D.从事货物生产的单位和个人以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及其他现代服务的单位和个人均为增值税纳税人
2.下列关于增值税的税率，说法正确的是：
A.增值税的基本税率为13%
B.增值税的低税率为6%
C.增值税的零税率为0%
D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率、征收率
3.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是：
A.增值税采用扣税法计税
B.增值税采用直接计算法计税
C.增值税采用比例税率和固定税率相结合的计税方法
D.增值税采用比例税率计税
4.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：
A.增值税的征收管理实行属地管理
B.增值税的征收管理实行分级管理
C.增值税的征收管理实行中央管理
D.增值税的征收管理实行全国统一管理
5.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：
A.对出口货物实行增值税零税率政策
B.对小规模纳税人实行增值税简易计税方法
C.对农产品生产者实行增值税免税政策
D.对科技型中小企业实行增值税优惠政策
6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：
A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天
B.销售货物，为发出货物的当天
C.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费或者取得索取劳务费凭据的当天
D.提供加工、修理修配劳务，为发出劳务的当天
7.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：
A.纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人应向其住所地主管税务机关申报纳税
C.纳税人应向其经营地主管税务机关申报纳税
D.纳税人应向其合同签订地主管税务机关申报纳税
8.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是：
A.增值税的纳税期限为1个月
B.增值税的纳税期限为3个月
C.增值税的纳税期限为6个月
D.增值税的纳税期限为1年
9.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是：
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报纳税
10.下列关于增值税的纳税申报方式，说法正确的是：
A.纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、电子申报等方式申报纳税
B.纳税人只能采取直接申报方式申报纳税
C.纳税人只能采取邮寄申报方式申报纳税
D.纳税人只能采取电子申报方式申报纳税
二、多项选择题
要求：请从下列各题的四个选项中选出所有符合题意的答案。
1.下列关于增值税的纳税人认定，说法正确的有：
A.从事货物生产的单位和个人均为增值税纳税人
B.从事货物批发和零售的单位和个人均为增值税纳税人
C.从事货物生产的单位和个人以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人均为增值税纳税人
D.从事货物生产的单位和个人以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及其他现代服务的单位和个人均为增值税纳税人
2.下列关于增值税的税率，说法正确的有：
A.增值税的基本税率为13%
B.增值税的低税率为6%
C.增值税的零税率为0%
D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率、征收率
3.下列关于增值税的计税方法，说法正确的有：
A.增值税采用扣税法计税
B.增值税采用直接计算法计税
C.增值税采用比例税率和固定税率相结合的计税方法
D.增值税采用比例税率计税
4.下列关于增值税的征收管理，说法正确的有：
A.增值税的征收管理实行属地管理
B.增值税的征收管理实行分级管理
C.增值税的征收管理实行中央管理
D.增值税的征收管理实行全国统一管理
5.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的有：
A.对出口货物实行增值税零税率政策
B.对小规模纳税人实行增值税简易计税方法
C.对农产品生产者实行增值税免税政策
D.对科技型中小企业实行增值税优惠政策
6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有：
A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天
B.销售货物，为发出货物的当天
C.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费或者取得索取劳务费凭据