工程项目缓工决算审计案例
￥一、概述
☆二、审计主要内容
三、竣工决算的审前调查
四、目前竣工决算审计需要
规范和解决的几个问题
概述
竣工决算审计是唯一进入到建设程
序中的一项程序性的工作。
在项目已经竣工投产，建设单位已
经完成项目的竣工决算，并进行了初步的竣工验收以后，在进行正式的竣工验收前。
一、概述
有关法规和制度有强制性的规定
不经审计不得进行竣工验收。审计报告是竣工验收的重要依据性文件。
一、概述
☆一、概述
￥二、审计主要内容
三、竣工决算的审前调查
四、目前竣工决算审计需要
规范和解决的几个问题
●审查建设程序的履行情况
●核准、核实建设投资
●盘点交付使用资产
评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用
二、审计主要内容
☆一、概述
☆二、审计主要内容
￥三、竣工决算的审前调查
四、目前竣工决算审计需要
规范和解决的几个问题
三、竣工决算的审前调查
1、内容
●审查竣工决算审计条件的具备情况布置审计的有关工作
o∵明确应提供的审计资料
●。。落实并明确审计条件具备的时限提出竣工决算实施的有关意见
三、竣工决算的审前调查
2、方法
两条途径
竣工决算审计前应完成的建设程序竣工决算审计应提供的审计资料
【资料】
三、竣工决算的审前调查【资料】
某工程竣工决算审前调查的有关内容
根据建设程序，工程竣工决算审计是在工程竣工并投入运行、完成竣工决算和进行工程预验收后，在正式竣工验收前必须进行的一项重要工作。据此，本次调查是按进行竣工决算审计必须履行完成的建设程序，以及必须提
供的审计资料这两条线索展开的。对审计调查时未完成的
主要工作和不具备条件的审计资料，要求建设单位逐项制
定出完成的时间计划，并作出保证按计划完成的承诺。审计调查时，未完成的主要工作及其建设单位承诺的完成时
间如下表：
序号
未完建设程序中的主要工作
计划完成时间
1
工程结算审批
7月20日
2
建设项目竣工报告审批
6月30日
3
建设项目整体质量评定
6月30日
4
建设项目初步竣工验收
6月30日
5
建设项目竣工决算
7月20日
6
建设项目后评价
7月30日
三、竣工决算的审前调查【资料】
对于审计调查时，根据建设
项目竣工决算审计要求列出的竣工决算报表等全部22项审计资料，建设单位均承诺在7月底前收集、整理完成，并随时可向审计完整地提
供。
三、竣工决算的审前调查【资料】
三、竣工决算的审前调查【资料】
布置五张表格
集竣工决算审计的主要内容O审计开始提供给审计组
○审计抽查核实表中填报内容
(表格式样」
产品名称
设计生产能力
实际生产能力
单位设计生产能力投资
单位实际生产能力投资
投资节超
投资节超原因：
实际生产能力未达到(或超过)设计生产能力的原因：
三、竣工决算的审前调查【资料】
建设工程设计生产能力与建成实际生产能力对比分析表(附表一)
注：表内填与数字时，要同时填写相应的单位。
序号
费用名称
概算金额
实际发生额
节(一)
超(+)额
节超主要原因
一
勘察设计费
二
土地征用费
1
土地补偿费
2
青苗补偿费
3
安置补助费
4
缴纳的耕地占用税、土地使用费及征地管理费等
5
征地动迁费
工程建设其它费用概算执行情况(附表二)
序号
费用名称
概算金额
实际发生额
节(一)超(+)额
节超主要原因
三
财务费用
1
短期贷款利息净支出
2
四
建设单位管理费
1
建设单位开办费
2
建设单位经费
3
三、竣工决算的审前调查【资料】
序号
工程
名称
概算
金额
合同
金额
结算
金额
投资节
(-)
超(+)
额
结算审批单位
施工单
位名称
发包形式
监理单位
一
1
(1)
注：表中“一”填列单项工程名称，以概算所列单元为准；“1”填列单位工
程
三、竣工决算的审前调查【资料】
建设项目建安工程费、设备费概算执行情况(附表三)
道同同I厂程Z称结-厂程
序号
收入名称
对方单位
金额(万元)
发生原由
发生时间
一
报废工程变卖收入
1
2
3
二
工程罚没收入
1
2
3
建设项目收入统计表(附表四)
序号
收入名称
对方单位
金额(万元)
发生原由
发生时间
三
其它收入
1
2
3
四
工程收入合计
注1、报废工程变乘收入包括工程拆除物的变乘收入；已列入工程成本，后因各种原
因变更、改建等拆除、剩余设备材料的卖出收入等。
2、工程罚没收入包括建设单位对没计、施工、监理、物资供应等单应因工期、质量、安全等原因的罚款收入；对有关单位竣工资料、