财务管理与会计演讲人：日期:
未找到bdjson目录CATALOGUE01财务管理概述02会计基础理论03财务分析与决策04预算管理与成本控制05资金运营管理06现代财务专题
01财务管理概述
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。定义财务管理的核心职能包括财务规划、财务控制、财务决策和财务监督，旨在确保企业资金安全、高效运作，实现企业财务目标。核心职能定义与核心职能
财务管理的目标与原则原则财务管理遵循的原则包括风险与收益均衡原则、货币时间价值原则、市场竞争原则、合法合规性原则等，这些原则指导企业制定科学合理的财务决策。目标财务管理的目标在于实现企业价值的最大化，具体包括利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等。
资金管理成本控制财务管理负责企业资金的筹集、运用和分配，确保企业资金安全、流动和增值。通过预算、核算、分析等方法，财务管理有效控制企业成本，提高企业盈利能力。财务管理在企业中的作用决策支持财务管理为企业的战略决策、投资决策、融资决策等提供重要依据，帮助企业规避风险，实现稳健发展。绩效评价财务管理通过财务指标分析，对企业经营状况进行客观评价，为股东、债权人、政府等利益相关者提供决策参考。
02会计基础理论
会计基本假设会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计原则客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。会计的基本假设与原则
会计要素资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。会计等式资产=负债+所有者权益（基本会计等式），收入-费用=利润（利润计算等式）。会计要素与会计等式
资产负债表反映企业在一定期间内的经营成果，包括收入、费用和利润。利润表现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。财务报表体系（资产负债表/利润表/现金流量表）
03财务分析与决策
流动比率、速动比率、现金比率、利息保障倍数等，用于衡量企业短期和长期偿债能力。总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等，用于反映企业运营效率和资产利用情况。毛利率、净利率、每股收益、市盈率等，用于衡量企业盈利能力。营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等，用于评估企业发展潜力和增长速度。财务比率分析（偿债/营运/盈利/发展能力）偿债能力指标营运能力指标盈利能力指标发展能力指标
本量利分析（CVP）成本分析固定成本、变动成本、边际成本等，研究产品成本构成，为制定价格策略提供依据。盈亏平衡分析敏感性分析通过计算盈亏平衡点，了解产品销售量、销售收入与成本之间的关系，帮助企业制定风险较小的销售策略。分析单价、销量、成本等因素变化对利润的影响，帮助企业应对不确定性因素。123
投资决策方法（NPV/IRR/回收期）净现值（NPV）通过计算投资项目未来现金流的现值，与初始投资成本进行比较，判断项目的盈利能力。030201内部收益率（IRR）反映项目投资所能达到的最大报酬率，与企业的资本成本进行比较，评估项目的可行性。投资回报期计算项目投产后收回全部投资所需的时间，帮助企业评估项目的风险和投资回收速度。
04预算管理与成本控制
明确企业未来的经营目标和财务目标，作为预算编制的依据。制定预算目标根据预算目标，编制销售、生产、采购等部门的预算。编制各部门预责预算编制的组织、协调和审核工作。设立预算编制委员会将各部门预算进行汇总，并进行审核、调整和平衡。汇总并审核预算全面预算编制流程
标准成本法概述包括直接材料成本差异、直接人工成本差异和制造费用差异等。差异分析差异处理对差异进行核算、分析和处理，以改进成本控制。通过制定标准成本，与实际成本进行比较，分析成本差异的一种成本控制方法。标准成本法与差异分析
以作业为基础，将成本分配到各个作业中，从而计算产品或服务的成本。作业成本法（ABC）应用作业成本法概述识别作业，划分作业中心，确定成本动因。作业划分与成本动因分析根据成本动因，将成本分配到各产品或服务中。成本计算与分配
05资金运营管理
营运资金管理策略较低风险，较多流动资产，较少自发性融资。保守型策略中等风险与收益，适当平衡流动资产与自发性融资。稳健型策略较高风险，较少流动资产，较多自发性融资，追求最大化利润。激进型策略
应收账款与存货管理应收账款管理制定合理的信用政策，加强客户信用评估，及时催收应收账款，减少坏账损失。存货管理应收账款与存货的综合管理优化库存水平，制定合理的采购策略，降低库存成本，提高存货周转率。通过协调应收账款与存货的资金占用，实现资金流的平衡和优化。123
选择成本较低的短期融资方式，如商业信用、短期借款