2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题及解析试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2023年12月购入一台设备，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备计提折旧累计金额为（）万元。
A.20
B.24
C.26
D.28
3.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产转让收入
D.资产损失
4.某企业2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为20万元。该企业2023年度的利润总额为（）万元。
A.560
B.580
C.600
D.620
5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。
A.年应税销售额在500万元以上
B.年应税销售额在200万元以上
C.年应税销售额在100万元以上
D.年应税销售额在50万元以上
6.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
7.某企业2023年12月购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批原材料全部用于生产产品。该企业12月份应计入生产成本的金额为（）万元。
A.100
B.116
C.100+16
D.84
8.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。
A.税收滞纳金
B.利息支出
C.捐赠支出
D.职工福利费
9.某企业2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为20万元。该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。
A.560
B.580
C.600
D.620
10.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人认定标准的是（）。
A.年应税销售额在500万元以上
B.年应税销售额在200万元以上
C.年应税销售额在100万元以上
D.年应税销售额在50万元以上
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的有（）。
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产转让收入
D.资产损失
3.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
4.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。
A.税收滞纳金
B.利息支出
C.捐赠支出
D.职工福利费
5.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的有（）。
A.年应税销售额在500万元以上
B.年应税销售额在200万元以上
C.年应税销售额在100万元以上
D.年应税销售额在50万元以上
6.下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定标准的有（）。
A.年应税销售额在500万元以上
B.年应税销售额在200万元以上
C.年应税销售额在100万元以上
D.年应税销售额在50万元以上
7.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
8.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的有（）。
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产转让收入
D.资产损失
9.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
10.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。
A.税收滞纳金
B.利息支出
C.捐赠支出
D.职工福利费
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以采用简易计税方法。（）
2.企业所得税应纳税所得额的计算，应当以企业实际发生的收入和支出为依据。（）
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以采用一