2025年注册税务师考试试卷及答案完整列表
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列哪项不属于税收法定原则的内容？
A.税收法律具有普遍性
B.税收法律具有强制性
C.税收法律具有相对稳定性
D.税收法律具有灵活性
答案：D
2.下列关于增值税的纳税人，说法正确的是？
A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人
B.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的单位和个人，为增值税纳税人
C.在我国境内提供现代服务、增值电信服务以及销售无形资产的单位和个人，为增值税纳税人
D.上述都是
答案：D
3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？
A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润
B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法规定的扣除项目
C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润加上税法规定的扣除项目
D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润减去税法规定的免税项目
答案：B
4.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的是？
A.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内和境外取得的所得，为个人所得税的纳税人
B.在我国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，为个人所得税的纳税人
C.在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内取得的所得，为个人所得税的纳税人
D.在我国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从我国境内和境外取得的所得，为个人所得税的纳税人
答案：A
5.下列关于税收征收管理法的规定，说法正确的是？
A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度及核算方法进行审查
B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询
C.税务机关有权对纳税人的生产、经营场所进行查验
D.上述都是
答案：D
6.下列关于税收征收管理法的法律责任，说法正确的是？
A.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款
C.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款
D.上述都是
答案：D
7.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是？
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B.增值税专用发票实行统一印制、统一编号、统一使用、统一管理的制度
C.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、缴销应当按照规定办理
D.上述都是
答案：D
8.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是？
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
D.上述都是
答案：D
9.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是？
A.个人取得工资、薪金所得，按照规定缴纳个人所得税的，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除
B.个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照规定缴纳个人所得税的，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除
C.个人取得稿酬所得、特许权使用费所得，按照规定缴纳个人所得税的，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除
D.上述都是
答案：D
10.下列关于税收征收管理法的行政处罚，说法正确的是？
A.纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改正的，由税务机关提请工商行政管理部门吊销其营业执照
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改正的，由税务机关提请工商行政管理部门吊销其营业执照
C.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改正的，由税务机关提请工商行政管理部门吊销其