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2025年税务执法资格考试模拟测试卷（附答案）（三）
一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）
1.若行政法规与法律之间存在比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。
A.新法优于旧法
B.上位法优于下位法
C.特别法优于一般法
D.从旧兼从轻
2.公民、法人或者其他组织认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益的可以申请行政复议，除法律另有规定外申请人应当知道该行政行为之日起一定的期限内提出该期限是（）。
A.30日
B.60日
C.2个月
D.3个月
3.纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。
A.2年
B.5年
C.10年
D.无限期
4.下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.停止出口退税权
B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C.停止发售发票
D.将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级
5.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过的时间是（）。
A.10日
B.30日
C.45日
D.60日
6.下列情形中，对当事人不予处罚的是()。
A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的
B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的
C.受他人胁迫有税收违法行为的
D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的
7.为顺应新时代人民群众的期盼，税务系统应牢固树立的服务理念是（）。
A.优化税务执法方式
B.减税降费
C.以纳税人缴费人为中心
D.非接触式办税缴费
8.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。
A.注销税务登记
B.冻结银行存款
C.罚款
D.从银行存款中扣缴税款
9.关于证据效力，下列说法不正确的是（）。
A.物证优于书证
B.原件优于复制件
C.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言
D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论
10.纳税人对税务所做出的罚款决定不服申请行政复议有管辖权的复议机关是（）。
A.该税务所
B.设立该税务所的税务局分局
C.设立该税务所的税务局分局的上级税务局
D.设立该税务所的税务局分局的上一级税务局
11.用人单位职工基本医疗保险费的缴费基数是（）。
A.在岗职工的平均工资
B.职工个人年实际工资
C.本单位职工工资总额
D.全口径城镇单位就业人员的平均工资
12.下列有关非税收入的表述正确的是（）。
A.非税收入纳入政府预算外收入管理
B.中央银行收入属于非税收入
C.社会保险费属于非税收入
D.特许经营收入不属于非税收入
13.税种之间相互区别的最主要标志是（）。
A.纳税人
B.税率
C.纳税环节
D.征税对象
14.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是()。
A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处
B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所
C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收
D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书
。
15.下列不属于税基式减免的是()。
A.起征点
B.免征额
C.加计扣除
D.减半征收
16.纳税人采用预收款方式销售的生产工期不超过12个月的设备，其增值税纳税义务发生的时间为（）。
A.收到预收款的当天
B.签订销售合同的当天
C.货物送达购货方的当天
D.货物发出的当天
17.下列消费品中，在生产和批发环节均征收消费税的是（）。
A.金银首饰
B.白酒
C.卷烟
D.超豪华小汽车
18.下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是()。
A.契税
B.资源税
C.城镇土地使用税
D.增值税
19.下列所得中，不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是()
A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
20.根据现行《资源税法》，下列说法不正确的是()。
A.采用固定比例税率和幅度税率计税
B.纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿销售额计征资源税
C.采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
21.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.房地产开发项目全部竣工，完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直