会计实操文库
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会计财税知识竞赛题及答案
1.我国现行的增值税税率主要有哪几档？
答：我国现行增值税税率主要有13%、9%、6%和0%四档。13%税率适用于销售或者进口货物（另有列举的货物除外），提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等；9%税率适用于销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等货物，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；6%税率适用于销售无形资产（除土地使用权），以及提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务等；0%税率主要适用于纳税人出口货物（国务院另有规定的除外），境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产等。
2.企业所得税的基本税率是多少？有哪些优惠税率情况？
答：企业所得税的基本税率为25%。优惠税率情况如下：
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
3.个人所得税的应税所得项目有哪些？
答：个人所得税的应税所得项目包括：
工资、薪金所得：个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬所得：个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
特许权使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
经营所得：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
财产租赁所得：个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
财产转让所得：个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
4.简述增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别。
答：增值税小规模纳税人和一般纳税人主要有以下区别：
认定标准不同：小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元；一般纳税人年应税销售额超过500万元，或年应税销售额未超过标准，但会计核算健全、有固定经营场所并能提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
税率与征收率不同：一般纳税人适用税率主要有13%、9%、6%和0%四档；小规模纳税人适用征收率，目前主要为3%（在特定时期，如疫情期间有优惠征收率，如1%），销售不动产等适用5%征收率。
计税方法不同：一般纳税人通常采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。
发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，购进货物等取得的增值税专用发票等合规扣税凭证可用于抵扣进项税额；小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票，需要开具增值税专用发票时，通常需向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人也可自行开具