2024税务政策变化对企业影响试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项属于2024年税收优惠政策？（）
A.加大对小微企业的税收减免力度
B.提高企业所得税的税率
C.扩大高新技术企业税收优惠范围
D.提高个人所得税起征点
答案：ACD
2.2024年起，企业研发费用加计扣除政策有哪些变化？（）
A.加计扣除比例由75%提高至100%
B.将研发费用加计扣除范围扩大至所有企业
C.提高研发费用加计扣除的门槛
D.对研发费用加计扣除的会计处理进行调整
答案：AD
3.2024年，以下哪些企业可以享受固定资产加速折旧政策？（）
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.上市公司
D.农业企业
答案：ABD
4.2024年，以下哪些行为不属于税收违法行为？（）
A.采取虚假记账手段少列收入
B.未按规定申报纳税
C.按规定申报纳税，但未足额缴纳
D.未按规定设置账簿
答案：C
5.2024年，以下哪些情况可以申请增值税即征即退政策？（）
A.高新技术企业销售自产产品
B.小型微利企业销售自产产品
C.农业企业销售自产农产品
D.外商投资企业销售自产产品
答案：ACD
6.2024年，以下哪些行为可以享受出口退税政策？（）
A.出口企业销售自产产品
B.出口企业购买国内产品再出口
C.出口企业委托加工产品再出口
D.出口企业销售进口产品
答案：AC
7.2024年，以下哪些企业可以享受增值税免征政策？（）
A.农业企业
B.小型微利企业
C.高新技术企业
D.农业合作社
答案：ABD
8.2024年，以下哪些企业可以享受企业所得税减免政策？（）
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.农业企业
D.外商投资企业
答案：ABC
9.2024年，以下哪些企业可以享受个人所得税减免政策？（）
A.工作满一定年限的员工
B.在贫困地区工作的员工
C.从事科研工作的员工
D.在农村地区工作的员工
答案：ABC
10.2024年，以下哪些情况可以享受税收滞纳金减免政策？（）
A.因不可抗力导致滞纳
B.因特殊情况导致滞纳
C.因计算错误导致滞纳
D.因税务机关原因导致滞纳
答案：ABC
二、判断题（每题2分，共10题）
1.2024年，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
2.2024年，企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例在计算应纳税所得额时抵免。（）
答案：正确
3.2024年，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
4.2024年，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）
答案：正确
5.2024年，企业购买商业健康保险，可以按照一定比例在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
6.2024年，企业发生的非货币性资产交换，不确认收入和成本，直接按公允价值计入当期损益。（）
答案：错误
7.2024年，企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
8.2024年，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
9.2024年，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：错误
10.2024年，企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：正确
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述2024年增值税税率调整对一般纳税人和小规模纳税人的影响。
答案：2024年，增值税税率调整对一般纳税人和小规模纳税人的影响主要体现在以下几个方面：
（1）一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的增值税税率保持不变；
（2）小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的增值税征收率调整为3%；
（3）小规模纳税人可以享受增值税免税政策，但需符合相关规定。
2.如何理解2024年企业所得税的税前扣除政策？
答案：2024年企业所得税的税前扣除政策主要是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出范围和标准。具体包括：
（1）合理支出：企业在生产经营活动中发生的合理支出，如工资、薪金、折旧、利息、租金等；
（2）资本性支出：企业为购置、建造固定资产、无形资产等发生的支出；
（3）税法