2024年税收政策对会计的影响试题及答案
姓名：____________________
一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪些税收政策对会计处理产生了影响？
A.增值税税率调整
B.企业所得税优惠政策的调整
C.个人所得税的改革
D.财政部关于资产减值准备的会计处理规定
E.外汇汇率变动的影响
2.在下列哪些情况下，企业需要进行递延所得税的核算？
A.资产负债表日固定资产折旧方法的变更
B.按照新政策计提减值准备
C.股东权益的变更
D.购买长期股权投资
E.购入研发无形资产
3.下列关于营业税改征增值税的会计处理，哪些是正确的？
A.增值税销项税额应记入“应交税费——应交增值税”科目
B.增值税进项税额应记入“应交税费——应交增值税”科目
C.增值税销项税额应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目
D.增值税进项税额应记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
E.增值税销项税额应记入“主营业务收入”科目
4.下列关于企业所得税的会计处理，哪些是正确的？
A.企业所得税应计入所得税费用
B.企业所得税应计入管理费用
C.企业所得税应计入利润总额
D.企业所得税应计入主营业务成本
E.企业所得税应计入营业外支出
5.在下列哪些情况下，企业需要进行递延所得税资产的确认和计量？
A.资产负债表日固定资产折旧方法的变更
B.按照新政策计提减值准备
C.股东权益的变更
D.购买长期股权投资
E.购入研发无形资产
6.下列关于个人所得税的会计处理，哪些是正确的？
A.个人所得税应计入所得税费用
B.个人所得税应计入管理费用
C.个人所得税应计入利润总额
D.个人所得税应计入主营业务成本
E.个人所得税应计入营业外支出
7.下列关于固定资产折旧的会计处理，哪些是正确的？
A.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更
B.固定资产折旧方法一经确定，可以随意变更
C.固定资产折旧方法变更应按照会计准则规定处理
D.固定资产折旧方法变更应按照税法规定处理
E.固定资产折旧方法变更应按照企业内部管理需要处理
8.下列关于长期股权投资的会计处理，哪些是正确的？
A.长期股权投资采用成本法核算时，投资收益应计入投资收益科目
B.长期股权投资采用成本法核算时，投资收益应计入营业外收入科目
C.长期股权投资采用权益法核算时，投资收益应计入投资收益科目
D.长期股权投资采用权益法核算时，投资收益应计入营业外收入科目
E.长期股权投资采用成本法核算时，投资收益应计入营业外收入科目
9.下列关于研发无形资产的会计处理，哪些是正确的？
A.研发无形资产计入管理费用
B.研发无形资产计入生产成本
C.研发无形资产计入无形资产
D.研发无形资产计入固定资产
E.研发无形资产计入其他资产
10.下列关于企业合并的会计处理，哪些是正确的？
A.同一控制下企业合并，长期股权投资应按照合并日公允价值计量
B.同一控制下企业合并，长期股权投资应按照合并日账面价值计量
C.非同一控制下企业合并，长期股权投资应按照合并日公允价值计量
D.非同一控制下企业合并，长期股权投资应按照合并日账面价值计量
E.非同一控制下企业合并，长期股权投资应按照合并日市场价值计量
二、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计提减值准备时，应按照会计准则的要求进行，而不受税收政策的影响。（）
2.企业的研发费用在符合条件的情况下，可以在计算企业所得税时加计扣除。（）
3.企业支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（）
4.个人所得税的纳税人在取得收入时，应按照税法规定计算应纳税所得额。（）
5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以在当期抵扣销项税额。（）
6.企业在计算企业所得税时，可以扣除因汇率变动而产生的汇兑损失。（）
7.企业在会计核算中，对同一项资产的折旧方法可以随意变更。（）
8.企业在合并报表中，应将所有子公司的净利润合并计入母公司的净利润。（）
9.企业在会计核算中，对长期股权投资采用权益法核算时，应将投资收益直接计入投资收益科目。（）
10.企业在计提递延所得税资产时，应以可抵扣暂时性差异的税法规定金额为依据。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述税收政策对会计信息质量的影响。
2.解释递延所得税资产和递延所得税负债的概念，并说明其会计处理原则。
3.阐述企业合并中，如何进行长期股权投资的初始计量。
4.说明在营业税改征增值税的背景下，企业如何进行增值税的会计处理。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述税收政策调整对企业财务报表的影响，并结合具体案例进行