2024年税务管理高级会计试题及答案
姓名：____________________
一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些税种属于流转税？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
2.下列哪些行为属于偷税行为？
A.故意少报应纳税所得额
B.故意隐瞒应税项目
C.故意未按期申报纳税
D.故意使用虚假的计税依据
3.下列哪些税种属于资源税？
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.土地增值税
4.下列哪些税种属于行为税？
A.契税
B.车辆购置税
C.营业税
D.房产税
5.下列哪些税种属于财产税？
A.财产税
B.土地增值税
C.契税
D.车辆购置税
6.下列哪些税种属于所得税？
A.企业所得税
B.个人所得税
C.营业税
D.资源税
7.下列哪些税种属于地方税？
A.增值税
B.资源税
C.个人所得税
D.房产税
8.下列哪些税种属于中央税？
A.车辆购置税
B.增值税
C.资源税
D.个人所得税
9.下列哪些税种属于国际税？
A.关税
B.货物税
C.营业税
D.个人所得税
10.下列哪些税种属于地方附加税？
A.契税
B.车辆购置税
C.教育费附加
D.地方教育附加
姓名：____________________
二、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的业务招待费用计入税前扣除。（）
2.企业发生的存货盘盈，在税务处理上应计入当期损益。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以将职工福利费全额扣除。（）
4.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率两种。（）
5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入的15%的部分，可以结转下年抵扣。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用全额扣除。（）
7.税务机关可以对企业的会计凭证进行审查和核实。（）
8.企业在申报增值税时，可以将预收的款项计入销项税额。（）
9.企业在计算企业所得税时，可以将支付的违约金计入营业外支出。（）
10.税务机关可以对企业的纳税情况进行年度审计。（）
姓名：____________________
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的计税方法及其特点。
2.解释企业所得税的纳税义务发生时间。
3.简述税务筹划的基本原则。
4.说明企业如何进行税务风险的管理。
姓名：____________________
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述在当前经济环境下，企业如何通过合理的税务筹划降低税负，同时确保合规经营。
2.分析税务风险对企业财务状况和经营成果的影响，并提出相应的应对措施。
姓名：____________________
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不是增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买固定资产时支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额的是：
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买办公用品
D.购买自用汽车
3.个人取得以下收入，不属于个人所得税的征税范围的是：
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.股息红利所得
4.企业转让土地使用权应缴纳的税种是：
A.增值税
B.资源税
C.土地增值税
D.房产税
5.下列哪种情况不属于偷税行为？
A.故意少报应纳税所得额
B.故意隐瞒应税项目
C.故意未按期申报纳税
D.因计算失误导致的少缴税款
6.下列哪种情况不属于逃税行为？
A.故意不申报应纳税所得额
B.故意少报应纳税所得额
C.因疏忽大意导致少缴税款
D.因计算失误导致多缴税款
7.企业购买原材料时支付的增值税进项税额，可以在以下哪个税种中抵扣？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.个人所得税
8.下列哪种税种属于地方税？
A.增值税
B.资源税
C.个人所得税
D.房产税
9.下列哪种税种属于中央税？
A.车辆购置税
B.增值税
C.资源税
D.个人所得税
10.下列哪种税种属于国际税？
A.关税
B.货物税
C.营业税
D.个人所得税
试卷答案如下：
一、多项选择题答案：
1.AB
2.ABD
3.A
4.AB
5.ACD
6.AB
7.AD
8.BC
9.A
10.AD
二、判断题答案：
1.×
2.√
3.×
4.√
5.√
6.√
7.√
8.×
9.√
10.√
三、简答题答案：
1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般