2024税务风控案例研究试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：
A.增值税专用发票实行实名制管理
B.增值税普通发票可以由纳税人自行开具
C.增值税发票应当一次性开具
D.增值税发票应当逐日汇总
2.以下哪些行为属于偷税：
A.纳税人通过虚假申报减少应纳税所得额
B.纳税人未按规定设置账簿
C.纳税人故意隐瞒应税收入
D.纳税人未按规定申报纳税
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业
B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
C.企业所得税的税率分为25%和15%
D.企业所得税的征收管理实行年度申报制度
4.以下哪些属于增值税的征税范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所的个人
B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%
D.个人所得税的征收管理实行按月或按次申报制度
6.以下哪些属于增值税的免征范围：
A.销售免税农产品
B.出口货物
C.提供农业服务
D.提供教育服务
7.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税的纳税义务人是指在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人
B.营业税的计税依据为营业税应税劳务的营业额
C.营业税的税率分为3%、5%、5%+3%
D.营业税的征收管理实行按月或按次申报制度
8.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目：
A.利息费用
B.捐赠支出
C.职工福利支出
D.税收滞纳金
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税义务人是指在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额
C.印花税的税率分为万分之五、万分之五加百分之五
D.印花税的征收管理实行按月或按次申报制度
10.以下哪些属于增值税的纳税地点：
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.纳税人机构所在地
D.纳税人注册地
二、判断题（每题2分，共10题）
1.纳税人可以通过虚假的会计凭证来减少应纳税所得额，这是合法的避税行为。（×）
2.企业在计算企业所得税时，可以将所有成本费用都计入税前扣除。（×）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（×）
4.增值税专用发票一旦开具，就不能作废或更改。（√）
5.纳税人未按照规定申报纳税，税务机关可以依法加收滞纳金。（√）
6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
7.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（√）
8.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（√）
9.纳税人申报的增值税发票信息必须与实际交易相符，否则将面临处罚。（√）
10.企业在享受税收优惠政策时，必须符合相关法律法规的规定。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税专用发票的防伪措施及其作用。
2.解释什么是税收滞纳金，以及纳税人在何种情况下需要支付滞纳金。
3.简要说明企业所得税的纳税申报流程。
4.描述个人所得税的税率结构及其适用条件。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述税务风控对企业合规经营的重要性，并结合实际案例说明如何通过加强税务风控来预防税收风险。
2.分析当前我国税收征管体制下，税务机关如何利用大数据技术提高税收征管效率和效果，并探讨其可能面临的挑战和应对策略。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供咨询服务
2.个人所得税的最低免征额是多少？
A.5000元
B.8000元
C.10000元
D.12000元
3.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.30%
D.45%
4.增值税小规模纳税人的简易计税方法中的征收率是多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
5.印花税的税率是多少？
A.万分之五
B.万分之五加百分之五
C.百分之五
D.百分之五加百分之十
6.纳税人逾期申报纳税，税务机关可以加收滞纳金的最高比例是多少？
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
7.企业所得税的计税依据是什么？
A.营业收入
B.应纳税所得额
C.营业成本
D.资产总额
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