2024年高级审计师考试综合能力提升及试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计风险模型的表述，正确的是：
A.审计风险模型将审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险
B.固有风险与被审计单位的行业、经营规模等因素有关
C.控制风险与被审计单位内部控制的有效性有关
D.检查风险与审计程序的设计和执行有关
2.下列关于审计证据的表述，正确的是：
A.审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键因素
B.审计证据的充分性是指审计证据的数量
C.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性
D.审计证据的可靠性是指审计证据的可接受程度
3.下列关于审计程序的表述，正确的是：
A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序
B.风险评估程序用于识别和评估重大错报风险
C.控制测试程序用于评价内部控制的设计和执行情况
D.实质性程序用于获取充分、适当的审计证据以支持审计意见
4.下列关于审计报告的表述，正确的是：
A.审计报告应包含审计意见和审计说明两部分
B.审计意见应明确说明审计范围、审计方法和审计结果
C.审计说明应说明审计过程中的重大事项和审计人员的专业判断
D.审计报告应客观、真实、公正地反映审计情况
5.下列关于内部控制审计的表述，正确的是：
A.内部控制审计是审计人员对被审计单位内部控制的有效性进行审计
B.内部控制审计的目的是为了评估内部控制的设计和执行情况
C.内部控制审计应关注内部控制的设计、执行和监督
D.内部控制审计的结论应有助于被审计单位改进内部控制
6.下列关于企业风险管理（ERM）的表述，正确的是：
A.ERM是指企业通过识别、评估和应对风险，实现业务目标的系统性方法
B.ERM的核心是风险识别、风险评估和风险应对
C.ERM要求企业将风险管理与业务战略相结合
D.ERM的目的是为了降低企业面临的风险，提高企业的竞争力和盈利能力
7.下列关于审计独立性要求的表述，正确的是：
A.审计独立性是指审计人员在执行审计业务过程中，保持客观、公正、无偏见的职业态度
B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性
C.审计独立性要求审计人员不得与被审计单位存在利益冲突
D.审计独立性要求审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动
8.下列关于审计质量控制程序的表述，正确的是：
A.审计质量控制程序包括审计项目的组织、实施、报告和后续工作
B.审计项目组织阶段应明确审计目标、审计范围和审计方法
C.审计实施阶段应严格执行审计程序，获取充分、适当的审计证据
D.审计报告阶段应客观、真实、公正地反映审计情况
9.下列关于审计信息化建设的表述，正确的是：
A.审计信息化建设是指利用信息技术提高审计效率和质量的系统性工程
B.审计信息化建设应包括审计信息系统、审计数据管理和审计技术支持
C.审计信息化建设应注重数据安全、系统稳定和用户培训
D.审计信息化建设有助于提高审计效率、降低审计成本和提升审计质量
10.下列关于审计职业道德的表述，正确的是：
A.审计职业道德是审计人员在执行审计业务过程中应遵循的行为规范
B.审计职业道德包括诚实信用、客观公正、勤勉尽责和保密原则
C.审计职业道德要求审计人员不得泄露客户商业秘密和隐私
D.审计职业道德要求审计人员不得参与任何损害审计职业形象的活动
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二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（√）
2.审计意见应当基于充分的审计证据，并对审计过程中的重大事项进行披露。（√）
3.审计人员应当对内部控制进行评估，并根据评估结果确定实质性程序的范围。（√）
4.审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报时，应当立即告知管理层。（√）
5.内部控制的有效性可以通过对控制活动的观察和检查来评估。（√）
6.审计人员在进行风险评估时，应当仅关注可能导致财务报表重大错报的风险。（×）
7.审计人员对审计工作的监督和复核是审计质量控制的重要环节。（√）
8.审计人员应当定期接受职业道德和审计专业知识的培训。（√）
9.审计人员应当遵守所在国家或地区关于审计的法律和规定。（√）
10.审计报告应当包括对被审计单位财务报表的总体评价，以及对审计工作的总结。（√）
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三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计人员在进行风险评估时，应考虑的主要因素。
2.说明审计人员在执行审计程序时，如何确保审计证据的充分性和适当性。
3.简要描述审计人员如何进行内