2024年高级审计师考试案例研究与试题及答案
姓名：____________________
一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.在审计过程中，下列哪些属于审计风险的组成部分？
A.风险因素
B.风险水平
C.风险影响
D.风险控制
2.下列关于内部控制的描述，正确的有：
A.内部控制是组织为达到预定目标而采取的各类控制措施的总称
B.内部控制旨在防止或发现并纠正错误和舞弊
C.内部控制的有效性取决于组织的管理层和员工的职业判断
D.内部控制的目标是确保组织资源的合理使用
3.在审计过程中，以下哪些属于审计师应遵循的职业道德准则？
A.独立性
B.客观性
C.责任心
D.保密性
4.下列关于审计证据的描述，正确的有：
A.审计证据是审计师为支持审计结论而收集的信息
B.审计证据的质量取决于其可靠性
C.审计证据的充分性是指审计证据的数量
D.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标的相关性
5.在审计过程中，以下哪些属于审计师应关注的重大错报风险？
A.舞弊风险
B.会计估计风险
C.报告风险
D.系统性风险
6.下列关于审计抽样方法的描述，正确的有：
A.审计抽样是审计师为了降低审计风险而采用的一种方法
B.审计抽样分为随机抽样和非随机抽样
C.随机抽样方法包括简单随机抽样和分层抽样
D.非随机抽样方法包括判断抽样和统计抽样
7.在审计过程中，以下哪些属于审计师应遵循的程序？
A.审计计划
B.审计实施
C.审计报告
D.审计后评估
8.下列关于审计师在审计过程中应关注的内部控制缺陷的描述，正确的有：
A.内部控制缺陷可能导致重大错报
B.内部控制缺陷可能影响审计师对被审计单位的信任
C.内部控制缺陷可能影响审计师对审计证据的收集
D.内部控制缺陷可能影响审计师对审计结论的判断
9.下列关于审计师在审计过程中应关注的风险的描述，正确的有：
A.风险评估是审计师确定审计程序的重要依据
B.风险评估应考虑被审计单位的业务性质、规模和复杂程度
C.审计师应关注被审计单位的管理层和员工的职业判断
D.审计师应关注被审计单位的内部控制环境
10.下列关于审计报告的描述，正确的有：
A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计意见
B.审计报告应包括审计师对被审计单位财务报表的审计意见和审计师的工作底稿
C.审计报告应包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价
D.审计报告应包括审计师对被审计单位财务报表的审计意见和审计师的工作总结
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，不受被审计单位的影响。（）
2.审计师在审计过程中，只需关注财务报表的真实性和公允性。（）
3.内部控制的有效性可以通过实施内部控制测试来直接评估。（）
4.审计师在确定审计程序时，应优先考虑风险因素。（）
5.审计抽样可以完全替代详细审计程序。（）
6.审计师在审计过程中，应仅依靠专业判断进行审计决策。（）
7.审计报告应当包含对被审计单位管理层和治理层的责任陈述。（）
8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向管理层报告。（）
9.审计师在审计过程中，可以不关注被审计单位的舞弊风险。（）
10.审计师在完成审计工作后，应当对审计工作底稿进行归档和保存。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在风险评估过程中应考虑的因素。
2.解释审计抽样中的“风险水平”和“风险影响”的概念，并说明它们在审计过程中的作用。
3.描述审计师在实施内部控制测试时，应关注的几个关键点。
4.说明审计师在撰写审计报告时，应包含哪些基本内容。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险和审计成本，并阐述其重要性。
2.分析在数字化时代，审计师面临的新挑战及其对审计实践的影响，并提出相应的应对策略。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计师独立性的说法，正确的是：
A.审计师必须独立于被审计单位的管理层
B.审计师的独立性可以通过被审计单位的管理层来评价
C.审计师的独立性是审计师个人的品质，与被审计单位无关
D.审计师的独立性可以通过审计师所在的会计师事务所的规模来评价
2.下列关于内部控制目标的说法，错误的是：
A.确保财务报告的可靠性
B.促进运营效率
C.确保法律法规的遵守
D.确保管理层和员工的个人利益最大化
3.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在舞弊迹象，下列处理方式正确的是：
A.直接向公众披露
B.仅向被审计单位管理层报告
C.在审计报告中详细说明
D.通过内部渠道