2024年高级审计师的合规审计与效益试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.合规审计的主要目的是什么？
A.确保企业财务报表的准确性
B.评估企业的内部控制体系
C.检查企业遵守相关法律法规的情况
D.发现并纠正企业存在的违规行为
E.评价企业的经营效益
2.下列哪些属于合规审计的审计程序？
A.查阅企业的内部控制手册
B.对企业人员进行访谈
C.审查企业的财务报表
D.获取企业内部审计报告
E.评估企业内部控制的有效性
3.合规审计的审计方法主要包括哪些？
A.审计抽样
B.审计分析
C.审计观察
D.审计测试
E.审计调查
4.下列哪些因素会影响合规审计的审计风险？
A.企业的内部控制体系
B.企业所处行业的风险
C.企业的财务状况
D.企业的经营规模
E.企业管理层的诚信程度
5.合规审计的审计报告应包括哪些内容？
A.审计范围和目的
B.审计发现的问题
C.审计意见
D.审计建议
E.审计结论
6.效益审计的主要目的是什么？
A.评估企业的经营效益
B.发现并纠正企业存在的浪费和低效问题
C.优化企业的资源配置
D.提高企业的经济效益
E.评估企业的社会责任
7.效益审计的审计程序主要包括哪些？
A.审查企业的财务报表
B.对企业人员进行访谈
C.审查企业的内部控制
D.评估企业的经济效益
E.评估企业的社会责任
8.下列哪些属于效益审计的审计方法？
A.审计分析
B.审计测试
C.审计观察
D.审计调查
E.审计抽样
9.效益审计的审计报告应包括哪些内容？
A.审计范围和目的
B.审计发现的问题
C.审计意见
D.审计建议
E.审计结论
10.下列哪些因素会影响效益审计的审计风险？
A.企业的内部控制体系
B.企业所处行业的风险
C.企业的财务状况
D.企业的经营规模
E.企业管理层的诚信程度
二、判断题（每题2分，共10题）
1.合规审计和效益审计在审计目的上没有明显的区别。（×）
2.合规审计主要关注企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。（√）
3.效益审计的审计对象是企业的内部控制体系。（×）
4.合规审计的审计程序通常比效益审计更为复杂。（×）
5.效益审计的审计报告应详细列明审计发现的问题和建议的改进措施。（√）
6.合规审计的审计风险通常低于效益审计的审计风险。（×）
7.效益审计的审计方法主要包括审计抽样和审计调查。（×）
8.合规审计的审计结论通常直接影响到企业的合规性评级。（√）
9.效益审计的审计报告可以为企业提供改进经营管理的具体建议。（√）
10.合规审计和效益审计的审计报告都应由注册会计师签字并盖章。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述合规审计的基本程序。
-确定审计范围和目标
-审查企业内部控制体系
-审计测试和抽样
-分析审计结果
-提出审计意见和建议
-编制审计报告
2.效益审计与合规审计的主要区别有哪些？
-审计目的：合规审计旨在评估企业遵守法律法规和内部控制的情况，而效益审计旨在评估企业资源的有效利用和经济效益。
-审计程序：合规审计侧重于内部控制和合规性审查，效益审计侧重于经济活动和经济责任的审查。
-审计报告：合规审计报告通常关注合规性问题，效益审计报告则关注效率和效益问题。
3.合规审计中，如何识别和评估审计风险？
-识别可能存在的风险因素，如法律法规变化、内部控制缺陷等。
-评估风险发生的可能性和影响程度。
-根据风险评估结果，制定相应的审计计划和应对措施。
4.效益审计中，如何评估企业的经济效益？
-收集和分析企业的财务数据和非财务数据。
-评估企业的资源利用效率和经济活动的有效性。
-对比同行业企业的经营数据，分析企业的相对效益。
-提出改进建议，以提升企业的经济效益。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述合规审计在维护企业稳定发展中的作用。
-合规审计通过确保企业遵守相关法律法规，维护了企业的合法地位和声誉。
-通过审查内部控制体系，合规审计有助于发现和纠正潜在的违规行为，降低了法律风险。
-合规审计可以增强企业员工的合规意识，提高企业的合规管理水平。
-合规审计为企业提供了有效的风险管理工具，有助于企业稳定发展。
2.论述效益审计在提高企业资源利用效率方面的意义。
-效益审计通过对企业资源配置和经济活动的审查，揭示了企业资源利用中的浪费和低效问题。
-通过提出改进建议，效益审计帮助企业优化资源配置，提高资源利用效率。
-效益审计有助于企业降低成本，提升经济效益，增强市场