2024年高级审计师应掌握的案例分析法试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计风险的概念，正确的说法有：
（A）审计风险是指注册会计师在执行审计业务时，因错误判断或操作失误而导致审计报告存在误导性信息的风险
（B）审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险
（C）固有风险是指被审计单位内部控制无法防止的错报风险
（D）控制风险是指被审计单位内部控制能够防止或发现错报，但未能做到的风险
2.以下哪些情况属于注册会计师在审计过程中应实施风险评估程序：
（A）了解被审计单位及其环境
（B）识别和评估重大错报风险
（C）确定适用的审计程序
（D）获取审计证据
3.关于审计证据的下列说法，正确的是：
（A）审计证据应当具有充分性和适当性
（B）审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论
（C）审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性
（D）审计证据的可靠性是指审计证据能够被独立第三方所证实
4.以下哪些审计程序有助于注册会计师获取关于被审计单位财务报表的审计证据：
（A）询问被审计单位管理层
（B）观察被审计单位的内部控制
（C）分析财务数据
（D）实施实质性程序
5.下列关于审计报告的表述，正确的是：
（A）审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件
（B）审计报告应当包括注册会计师的独立性和客观性声明
（C）审计报告应当明确指出被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量
（D）审计报告应当包含注册会计师对被审计单位内部控制的有效性的评价
6.以下哪些情况可能导致注册会计师对财务报表的审计意见为否定意见：
（A）财务报表存在重大错报
（B）被审计单位内部控制存在重大缺陷
（C）审计过程中发现舞弊行为
（D）审计范围受到限制
7.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：
（A）审计工作底稿是注册会计师执行审计业务过程中形成的记录和文件
（B）审计工作底稿应当包括审计程序、审计证据和审计结论
（C）审计工作底稿的编制应当遵循规范、准确、完整、连续的原则
（D）审计工作底稿的保管应当符合法律法规和内部管理规定
8.以下哪些审计程序有助于注册会计师识别和评估重大错报风险：
（A）分析财务数据
（B）询问被审计单位管理层
（C）观察被审计单位的内部控制
（D）实施实质性程序
9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：
（A）审计质量控制是确保审计工作质量的重要环节
（B）审计质量控制包括审计工作的计划、执行和监督
（C）审计质量控制应当贯穿于审计工作的全过程
（D）审计质量控制应当符合国家有关法律法规和行业规范
10.以下哪些行为属于注册会计师在审计过程中应遵守的职业行为准则：
（A）保持独立性和客观性
（B）遵守职业道德规范
（C）保守秘密
（D）维护职业形象
二、判断题（每题2分，共10题）
1.注册会计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）
2.如果被审计单位的内部控制设计合理且得到有效执行，注册会计师可以完全依赖内部控制来降低检查风险。（）
3.审计证据的适当性比其充分性更重要。（）
4.注册会计师在审计过程中发现舞弊行为，应当立即向被审计单位报告，并采取相应的措施。（）
5.审计报告应当包含注册会计师对被审计单位管理层责任和审计意见的声明。（）
6.如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当直接修改财务报表。（）
7.注册会计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有交易和事项进行审计。（）
8.审计工作底稿的编制可以由非注册会计师人员完成。（）
9.注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当立即向被审计单位提出改进建议。（）
10.审计质量控制的目标是确保审计工作的独立性、客观性和准确性。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计风险的三要素及其相互关系。
2.说明注册会计师在审计过程中如何运用职业判断。
3.简要描述审计工作底稿的编制要求和内容。
4.解释审计报告中的“保留意见”与“无法表示意见”的区别。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述在审计过程中，如何平衡审计成本与审计质量的关系。
2.结合实际案例，分析审计师在发现被审计单位舞弊行为时，应采取的应对措施及其重要性。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.注册会计师在执行审计业务时，应当遵循的基本原则是：
（A）独立性
（B）客观性
（C）专业胜任能力
（D）保密性
2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：
（A）内部证据比外部证据可靠
（B）口头证据比书面证据可靠
（C）直