2024年高级审计师备考快报与试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于内部控制的说法中，正确的是：
A.内部控制是组织为实现经营目标而制定的一系列制度、政策和程序
B.内部控制的主要目标是确保财务报告的可靠性
C.内部控制可以预防、发现并纠正错误和舞弊
D.内部控制只针对企业内部的管理活动
2.下列关于审计风险的说法中，正确的是：
A.审计风险是指审计师在发表审计意见时可能出现的错误
B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成
C.审计师在执行审计程序时，应考虑降低检查风险
D.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关
3.下列关于审计程序的说法中，正确的是：
A.审计程序是指审计师在审计过程中执行的一系列具体工作
B.审计程序应按照审计目标的要求进行
C.审计程序包括风险评估程序、实质性程序和完成审计工作程序
D.审计程序的实施与审计证据的收集有关
4.下列关于审计证据的说法中，正确的是：
A.审计证据是审计师为支持审计意见而收集和评价的信息
B.审计证据应具有充分性和适当性
C.审计证据的收集与审计程序有关
D.审计证据可以是实物证据、文件证据和口头证据
5.下列关于审计报告的说法中，正确的是：
A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的报告
B.审计报告应包括审计师对财务报表的意见和审计程序的实施情况
C.审计报告应包括对被审计单位内部控制的有效性的评价
D.审计报告应根据审计师的意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见
6.下列关于审计准则的说法中，正确的是：
A.审计准则是指导审计师进行审计工作的规范和标准
B.审计准则包括一般准则、现场工作准则和报告准则
C.审计准则的制定旨在提高审计质量、保证审计报告的可靠性
D.审计准则的执行与审计师的职业道德有关
7.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是：
A.审计师职业道德是指审计师在执行审计业务时应遵守的道德规范
B.审计师职业道德的核心是诚信、独立性、专业胜任能力和保密
C.审计师职业道德与审计师的个人品质有关
D.审计师职业道德的遵守有助于提高审计质量、维护审计师的声誉
8.下列关于企业内部控制的说法中，正确的是：
A.企业内部控制是组织为实现经营目标而制定的一系列制度、政策和程序
B.企业内部控制的主要目标是确保财务报告的可靠性
C.企业内部控制可以预防、发现并纠正错误和舞弊
D.企业内部控制只针对企业内部的管理活动
9.下列关于内部审计的说法中，正确的是：
A.内部审计是组织内部的一种独立、客观的审计活动
B.内部审计的主要目标是提高组织的管理效率、降低经营风险
C.内部审计可以提供管理建议、帮助组织改进内部控制
D.内部审计与外部审计一样，都需要遵循审计准则
10.下列关于注册会计师的说法中，正确的是：
A.注册会计师是指经国家考试合格、取得注册会计师证书的审计专业人员
B.注册会计师的职责包括审计、咨询、税务等服务
C.注册会计师在执行业务时，应遵循职业道德规范和审计准则
D.注册会计师的执业资格由会计师事务所负责颁发和管理
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二、判断题（每题2分，共10题）
1.内部控制的有效性可以通过审计师的审计程序直接评估。（×）
2.审计师在执行审计程序时，无需关注被审计单位的经营环境。（×）
3.审计证据的适当性比充分性更重要。（×）
4.审计师对被审计单位财务报表发表否定意见时，应当说明理由。（√）
5.审计准则的制定是由审计师协会负责的。（×）
6.审计师在执行审计业务时，可以接受与客户有利益关系的委托。（×）
7.企业内部控制的有效性可以通过定期的内部审计得到验证。（√）
8.注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。（√）
9.内部审计可以替代外部审计的工作。（×）
10.审计师在发表审计意见时，应当以财务报表为基础，而不是以管理层提供的信息为基础。（√）
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三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在风险评估程序中的主要任务。
2.解释审计证据的充分性和适当性对审计意见的影响。
3.描述审计师在执行实质性程序时可能采取的几种审计方法。
4.阐述审计师在编写审计报告时应遵循的原则。
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四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在执行审计业务时如何平衡独立性和专业判断之间的关系。
2.论述内部控制对企业风险管理的重要性，并举例说明内部控制失效可能导致的后果。
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