2024年初级审计师考试重点解析试题及答案
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一、多项选择题(每题2分,共10题)
1.下列关于审计的基本原则,说法正确的是:
A.独立性原则
B.客观性原则
C.证据充分性原则
D.职业道德原则
2.下列属于内部审计职能的是:
A.风险管理
B.内部控制
C.合规性审查
D.经营效益提升
3.在审计过程中,下列哪些是审计人员的职责?
A.确保审计程序的恰当性
B.对审计发现的问题提出改进建议
C.评价被审计单位的管理层
D.负责被审计单位的内部控制
4.下列关于审计报告,说法正确的是:
A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见
B.审计报告是对被审计单位经营状况的评价
C.审计报告是审计工作的最终成果
D.审计报告是审计人员向管理层报告的重要文件
5.下列关于内部控制,说法正确的是:
A.内部控制是为了实现企业目标,保证企业资产安全、财务报表真实、公允
B.内部控制是由管理层设计的,由员工执行的
C.内部控制分为预防性控制和纠正性控制
D.内部控制是企业管理的重要组成部分
6.下列关于审计风险,说法正确的是:
A.审计风险是指审计人员在审计过程中可能发生错误的风险
B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险
C.审计人员应合理评估审计风险,并采取相应的应对措施
D.审计风险是审计工作无法避免的风险
7.下列关于审计程序,说法正确的是:
A.审计程序是指审计人员按照一定顺序进行的审计活动
B.审计程序包括风险评估、证据收集、意见发表等环节
C.审计程序是审计人员开展审计工作的基本准则
D.审计程序是根据审计目标和具体情况进行调整的
8.下列关于审计证据,说法正确的是:
A.审计证据是审计人员根据审计程序收集的、用于支持审计意见的信息
B.审计证据包括文件、记录、观察、询问等
C.审计证据的充分性和可靠性是审计意见发表的基础
D.审计证据的收集应当符合审计准则的要求
9.下列关于审计独立性,说法正确的是:
A.审计独立性是指审计人员在执行审计工作时,不受被审计单位管理层的影响
B.审计独立性是保证审计意见客观、公正的重要条件
C.审计独立性包括实质独立性和形式独立性
D.审计独立性是审计工作的基本要求
10.下列关于审计职业道德,说法正确的是:
A.审计职业道德是审计人员在执行审计工作时应当遵守的行为规范
B.审计职业道德是保证审计工作质量、维护审计行业形象的重要保障
C.审计职业道德包括诚实、客观、保密等原则
D.审计职业道德是审计人员必须具备的职业素养
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二、判断题(每题2分,共10题)
1.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时,应当关注内部控制的设计和执行情况。()
2.审计人员在执行审计工作时,可以接受被审计单位提供的任何形式的礼物和招待。()
3.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计,应当遵循独立、客观、公正的原则。()
4.审计人员对审计过程中发现的问题,可以直接向被审计单位的管理层提出整改要求。()
5.审计报告应当由审计人员签字盖章,并注明审计报告日期。()
6.内部控制的有效性取决于被审计单位管理层的决心和执行力。()
7.审计人员在执行审计工作时,应当对被审计单位的财务报表进行完整性测试。()
8.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计,不需要考虑审计风险。()
9.审计证据的可靠性高于其充分性。()
10.审计人员应当保守在审计过程中获取的保密信息。()
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三、简答题(每题5分,共4题)
1.简述审计人员在进行内部控制测试时,应当关注的关键控制点。
2.解释审计风险的三要素,并说明审计人员如何评估和控制这些风险。
3.简要说明审计人员在进行财务报表审计时,如何运用分析程序。
4.阐述审计人员在进行审计工作时应如何保持职业怀疑态度。
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四、论述题(每题10分,共2题)
1.论述审计人员在执行审计工作时,如何平衡独立性与职业判断之间的关系,以确保审计意见的客观性和公正性。
2.分析在数字化时代,审计工作面临的挑战和机遇,并探讨审计人员应如何适应这些变化,提升审计工作的效率和效果。
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五、单项选择题(每题2分,共10题)
1.下列关于审计证据的可靠性,下列说法错误的是:
A.来自被审计单位外部的一般认为比内部证据更可靠
B.以文件、记录形式存在的证据比口头证据更可靠
C.审计人员亲自观察获取的证据