2024年初级审计师考试实际操作试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计的定义，正确的有：
A.审计是对财务报表的审查
B.审计是对企业财务状况和经营成果的审查
C.审计是对企业内部控制制度的审查
D.审计是对企业合规性的审查
2.下列属于审计程序的有：
A.审计计划
B.审计实施
C.审计报告
D.审计后续程序
3.下列关于审计证据的描述，正确的有：
A.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的审查结果
B.审计证据是审计人员获取的用以支持审计结论的资料
C.审计证据应当具有充分性和适当性
D.审计证据可以是书面证据、口头证据和实物证据
4.下列关于审计意见的描述，正确的有：
A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价
B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见
C.审计意见应当明确、简洁、客观
D.审计意见应当基于审计人员的专业判断
5.下列关于审计风险的因素，正确的有：
A.审计风险与被审计单位的风险水平有关
B.审计风险与审计人员的专业能力有关
C.审计风险与审计程序的设计和执行有关
D.审计风险与审计报告的发表有关
6.下列关于审计独立性要求的描述，正确的有：
A.审计人员应当保持职业怀疑态度
B.审计人员应当保持客观公正
C.审计人员不得与被审计单位有直接的经济利益关系
D.审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动
7.下列关于审计质量控制要求的描述，正确的有：
A.审计质量控制是审计工作的核心环节
B.审计质量控制应当贯穿于审计工作的全过程
C.审计质量控制应当确保审计工作的质量
D.审计质量控制应当符合相关法律法规和审计准则的要求
8.下列关于审计报告的描述，正确的有：
A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价
B.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议
C.审计报告应当由审计人员签署
D.审计报告应当报送相关监管部门
9.下列关于审计后续程序的要求，正确的有：
A.审计后续程序是审计工作的重要组成部分
B.审计后续程序应当关注被审计单位财务报表的持续有效性
C.审计后续程序应当关注被审计单位内部控制制度的健全性
D.审计后续程序应当关注被审计单位经营活动的合规性
10.下列关于审计职业道德要求的描述，正确的有：
A.审计职业道德是审计人员的职业行为准则
B.审计职业道德要求审计人员保持独立、客观、公正
C.审计职业道德要求审计人员遵守相关法律法规和审计准则
D.审计职业道德要求审计人员维护审计职业形象
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计师在执行审计业务时，必须始终保持独立性，不得接受被审计单位的任何利益或报酬。（）
2.审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性。（）
3.审计意见的保留意见是对被审计单位财务报表中存在的重大不确定性表示的关切。（）
4.审计师在执行审计业务时，可以对被审计单位的内部控制制度进行评价，但不包括对控制风险的评估。（×）
5.审计报告的目的是向第三方提供关于被审计单位财务报表真实性的保证。（×）
6.审计师在审计过程中发现重大错误时，应立即向被审计单位报告，并要求其更正。（√）
7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制制度进行评价，并据此确定审计程序。（√）
8.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行预测，但不得对财务报表的准确性作出保证。（×）
9.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的咨询顾问，但需确保独立性不受影响。（×）
10.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务报表的真实性、公允性发表意见。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。
2.简述审计证据的三个基本特征及其在审计过程中的作用。
3.简述审计意见的类型及其适用情况。
4.简述审计师在审计过程中发现重大错误时的处理程序。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计在促进企业内部控制建设和风险管理中的作用。
2.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡审计风险与审计效率。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不是审计师在执行审计业务时需要遵循的原则？
A.独立性
B.客观性
C.保密性
D.效率性
2.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计证据？
A.财务报表
B.银行对账单
C.审计师的主观判断
D.被审计单位的内部报告
3.下列哪项不是审计意见的类型？
A.无保留意见
B.保留意见