2024年初级审计师考场表现建议试题及答案
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一、多项选择题(每题2分,共10题)
1.下列关于审计的定义,正确的有:
A.审计是评价和验证财务报表公允性的过程
B.审计是对财务报表进行详细检查的过程
C.审计是由独立第三方进行的,以确保财务报表的可靠性
D.审计的目的是为了提供财务报表的完整性和真实性
2.下列属于审计风险的三要素的是:
A.重大错报风险
B.检查风险
C.控制风险
D.评估风险
3.审计工作底稿的编制要求包括:
A.审计工作底稿应当清晰、完整地记录审计过程
B.审计工作底稿应当具有逻辑性和连贯性
C.审计工作底稿应当包含必要的审计程序和证据
D.审计工作底稿应当经过审计人员的签名和日期
4.下列属于审计报告的内容有:
A.审计意见
B.审计范围
C.审计发现的问题
D.审计依据
5.审计过程中,注册会计师应当关注的内部控制包括:
A.指挥与监督
B.权限与责任
C.记录与报告
D.风险评估
6.下列关于审计证据的分类,正确的有:
A.外部证据
B.内部证据
C.实质性证据
D.合规性证据
7.审计计划包括以下哪些内容?
A.审计目标
B.审计范围
C.审计程序
D.审计时间安排
8.下列关于审计意见的类型,正确的有:
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
9.审计报告的签署人包括:
A.审计项目负责人
B.审计组成员
C.审计客户
D.审计机构负责人
10.下列关于审计独立性要求的,正确的有:
A.审计人员应保持职业怀疑态度
B.审计人员应保持职业判断的独立性
C.审计人员应保持专业胜任能力
D.审计人员应保持职业道德准则
二、判断题(每题2分,共10题)
1.审计的目的是为了提供财务报表的完整性和真实性。()
2.审计工作底稿是审计工作的最终产品,应当提交给客户。()
3.注册会计师在审计过程中,对内部控制的有效性进行评估时,可以仅依靠内部控制自我评价。()
4.审计意见应当基于注册会计师获取的充分、适当的审计证据。()
5.审计师在执行审计业务时,不得参与审计客户的管理层。()
6.审计师在执行审计业务时,可以接受审计客户的利益冲突。()
7.审计报告中的保留意见应当指明财务报表中的特定事项。()
8.审计工作底稿的保存期限应当至少与被审计单位持续经营的时间相同。()
9.审计师在审计过程中,应当对审计客户的所有财务信息进行独立核实。()
10.审计意见的修改应当在审计报告发布后立即进行,并通知所有利益相关者。()
三、简答题(每题5分,共4题)
1.简述审计师在执行审计业务时,如何保持独立性。
2.解释审计工作底稿在审计过程中的作用。
3.简要说明审计师在评估内部控制时,应当关注哪些关键要素。
4.描述审计师在撰写审计报告时,如何确保报告的准确性和完整性。
四、论述题(每题10分,共2题)
1.论述审计师在面临审计客户重大错报风险时,应采取的应对措施,并解释这些措施如何有助于降低审计风险。
2.讨论审计师在审计过程中如何平衡职业判断与客户利益之间的关系,以及如何确保审计意见的客观性和公正性。
五、单项选择题(每题2分,共10题)
1.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵守的职业道德准则?
A.独立性
B.职业胜任能力
C.财务利益
D.职业保密
2.审计师在执行财务报表审计时,首先应当确定的是:
A.审计程序
B.审计目标
C.审计范围
D.审计风险
3.下列关于审计师职业道德规范的说法,正确的是:
A.审计师可以接受与审计客户有关联的礼物
B.审计师在审计客户任职期间,不得担任审计师
C.审计师可以参与审计客户的决策过程
D.审计师在审计客户担任高级管理职位期间,不得接受审计工作
4.下列关于审计工作底稿的描述,正确的是:
A.工作底稿仅包含审计师的工作笔记
B.工作底稿应当包含所有审计程序的执行记录
C.工作底稿可以不包含审计师的专业判断
D.工作底稿不需要经过审计师的签名
5.审计师在确定审计程序时,应考虑的首要因素是:
A.审计风险
B.审计目标
C.审计证据
D.审计成本
6.下列哪项不是审计师在执行审计业务时应当遵循的职业判断原则?
A.客观性
B.实质重于形式
C.全面性
D.灵活性
7.审计师在执行审计业务时,下列哪种情况可能产生利益冲突?
A.审计师在审计客户任职期间
B.审计师接受审计客户的礼物
C.审计师与审计客户有亲属关系
D.审计师为审计客户提供咨询服务
8.下列关于审计报告的意见类