2024年初级审计师模拟测试及试题与答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计的定义，正确的有：
A.审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行审查的活动
B.审计是对企业内部控制的有效性进行评价的活动
C.审计是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行审查的活动
D.审计是对企业社会责任履行情况进行审查的活动
2.下列关于审计师职业道德的要求，正确的有：
A.审计师应当保持独立性
B.审计师应当保持专业胜任能力
C.审计师应当保持保密性
D.审计师应当保持公正性
3.下列关于审计程序，正确的有：
A.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段
B.审计程序包括风险评估、审计测试和审计评价三个阶段
C.审计程序包括内部控制测试、实质性程序和综合评价三个阶段
D.审计程序包括审计目标、审计范围和审计方法三个阶段
4.下列关于内部控制，正确的有：
A.内部控制是企业管理的一种手段，旨在保护企业资产的安全和完整
B.内部控制是企业管理的一种手段，旨在提高企业运营效率
C.内部控制是企业管理的一种手段，旨在实现企业战略目标
D.内部控制是企业管理的一种手段，旨在提高企业竞争力
5.下列关于审计报告，正确的有：
A.审计报告是审计师对企业财务报表发表审计意见的书面文件
B.审计报告是审计师对企业内部控制发表审计意见的书面文件
C.审计报告是审计师对企业财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见的书面文件
D.审计报告是审计师对企业社会责任履行情况发表审计意见的书面文件
6.下列关于审计证据，正确的有：
A.审计证据是审计师为了得出审计意见而收集的资料
B.审计证据是审计师为了评价内部控制而收集的资料
C.审计证据是审计师为了评价企业财务状况、经营成果和现金流量而收集的资料
D.审计证据是审计师为了评价企业社会责任履行情况而收集的资料
7.下列关于审计抽样，正确的有：
A.审计抽样是审计师为了提高审计效率而采用的一种方法
B.审计抽样是审计师为了降低审计风险而采用的一种方法
C.审计抽样是审计师为了评价内部控制而采用的一种方法
D.审计抽样是审计师为了评价企业财务状况、经营成果和现金流量而采用的一种方法
8.下列关于审计师独立性，正确的有：
A.审计师独立性是指审计师在执行审计业务时，不受外界利益影响的能力
B.审计师独立性是指审计师在执行审计业务时，不受企业内部利益影响的能力
C.审计师独立性是指审计师在执行审计业务时，不受客户利益影响的能力
D.审计师独立性是指审计师在执行审计业务时，不受自身利益影响的能力
9.下列关于审计风险，正确的有：
A.审计风险是指审计师在执行审计业务时，可能发生错误的风险
B.审计风险是指审计师在执行审计业务时，可能发生违规的风险
C.审计风险是指审计师在执行审计业务时，可能发生损害客户利益的风险
D.审计风险是指审计师在执行审计业务时，可能发生损害自身利益的风险
10.下列关于审计质量控制，正确的有：
A.审计质量控制是指审计师为了确保审计质量而采取的一系列措施
B.审计质量控制是指审计师为了提高审计效率而采取的一系列措施
C.审计质量控制是指审计师为了降低审计风险而采取的一系列措施
D.审计质量控制是指审计师为了满足客户需求而采取的一系列措施
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计师在执行审计业务时，不受客户委托关系的影响。（×）
2.内部控制的有效性可以通过审计程序进行评估。（√）
3.审计证据的可靠性取决于证据的来源和形式。（√）
4.审计抽样可以提高审计效率，但不能降低审计风险。（√）
5.审计报告的结论应当仅基于已获取的审计证据。（√）
6.审计师在审计过程中应当保持中立，不偏袒任何一方。（√）
7.审计师应当对所有审计业务进行独立审计，无论客户规模大小。（√）
8.审计师在执行审计业务时，可以接受客户提供的任何资料。（×）
9.审计师在发现客户内部控制存在缺陷时，应立即向客户管理层报告。（√）
10.审计师在执行审计业务时，应始终保持专业胜任能力和道德行为。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。
2.简述审计程序中风险评估的主要步骤。
3.简述内部控制制度中控制活动的基本要素。
4.简述审计证据的可靠性如何影响审计师的意见。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在审计过程中如何保持独立性，以及保持独立性的重要性。
2.论述内部控制与企业风险管理之间的关系，以及如何通过有效的内部控制来降低企业风险。
五、单项选择题（每题2分，共10题