2024年初级审计关键考查试题
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于审计风险的三要素？
A.重大错报风险
B.控制风险
C.检查风险
D.审计风险
E.机会风险
2.审计过程中，下列哪些情况可能表明存在舞弊风险？
A.管理层拒绝提供关键证据
B.业务记录不完整或缺失
C.关键内部控制缺失
D.突然离职的高级管理人员
E.业务收入与支出不匹配
3.审计人员在进行风险评估时，应当考虑哪些因素？
A.企业的规模和结构
B.企业的行业特性
C.企业的发展阶段
D.企业的地理位置
E.审计人员的经验
4.审计人员对被审计单位进行初步调查时，通常包括以下哪些内容？
A.了解企业的组织结构
B.评估企业的内部控制
C.收集企业财务报表及相关资料
D.了解企业的业务流程
E.分析企业的财务状况
5.审计人员在进行风险评估时，下列哪些方法可以采用？
A.分析性程序
B.内部控制测试
C.审计抽样
D.询问管理层
E.重新计算
6.下列哪些属于审计工作底稿？
A.审计计划
B.风险评估记录
C.审计证据
D.审计意见
E.审计报告
7.审计人员在执行审计程序时，以下哪些属于实质性程序？
A.审计抽样
B.重新计算
C.分析性程序
D.内部控制测试
E.询问管理层
8.下列哪些属于审计证据的类别？
A.直接证据
B.推理证据
C.非直接证据
D.情报证据
E.历史证据
9.审计人员在确定审计范围时，以下哪些因素应当考虑？
A.审计目的
B.审计风险
C.审计时间
D.审计人员的能力
E.被审计单位的规模
10.下列哪些属于审计意见的类型？
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
E.财务报表编制基础不符
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行风险评估时，应当将重大错报风险评估为零。（）
2.审计人员在进行实质性程序时，应当仅依赖内部控制来获取审计证据。（）
3.如果审计人员无法获取足够的审计证据，应当发表无法表示意见的审计报告。（）
4.审计人员应当对被审计单位的所有业务流程进行详细的了解和评估。（）
5.审计人员在进行分析性程序时，可以不关注财务数据之间的趋势和比率关系。（）
6.审计工作底稿应当包含审计人员的工作底稿、审计证据以及审计报告。（）
7.审计人员在进行审计抽样时，应当确保样本的代表性。（）
8.审计人员对被审计单位的管理层进行的询问，可以作为获取审计证据的主要手段。（）
9.审计人员应当对被审计单位的财务报表进行全面的审计，包括所有财务报表附注和注释。（）
10.审计人员在编制审计报告时，应当根据审计结果对财务报表发表审计意见。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计人员在风险评估阶段的主要任务。
2.解释审计抽样中的“风险导向”和“控制导向”抽样方法的主要区别。
3.描述审计人员在获取和分析审计证据时应当遵循的原则。
4.简要说明审计人员在审计报告中的责任和可能面临的职业风险。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员在面对复杂审计环境时应如何进行有效的风险评估和管理。
2.分析审计人员在执行审计程序时，如何平衡审计风险与审计效率的关系。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计目标的描述，正确的是：
A.确保财务报表的准确性
B.评估企业管理层的诚信
C.保障财务报表的合法性
D.以上都是
2.审计人员在进行初步调查时，以下哪项不是其关注的重点？
A.了解企业的财务状况
B.评估企业的内部控制
C.了解企业的管理层背景
D.了解企业的客户关系
3.下列关于内部控制的说法，正确的是：
A.内部控制是审计人员的主要工作内容
B.内部控制可以完全消除审计风险
C.内部控制是审计人员评估风险的基础
D.内部控制是审计人员发表审计意见的依据
4.审计人员在执行实质性程序时，以下哪种程序通常用于测试收入？
A.重新计算
B.分析性程序
C.询问管理层
D.审计抽样
5.下列关于审计证据的说法，正确的是：
A.审计证据是审计人员发表审计意见的唯一依据
B.审计证据的充分性比适当性更重要
C.审计证据的适当性比充分性更重要
D.审计证据的充分性和适当性同等重要
6.审计人员在确定审计范围时，以下哪项不是其考虑的因素？
A.审计目的
B.审计风险
C.审计人员的专业能力
D.被审计单位的规模
7.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：
A.随机抽样适用于所有类型的审计证据
B.审