2024年高级会计考试税务筹划试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些情况可以享受企业所得税优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.环保节能企业
D.农业企业
2.以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.下列哪些属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
4.企业在以下哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？
A.从事国家重点支持的节能环保项目
B.从事国家重点支持的现代服务业项目
C.从事国家重点支持的中小企业发展项目
D.从事国家重点支持的科技创新项目
5.以下哪些属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.税收减免额
C.税前扣除额
D.税后利润
6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物、提供加工修理修配劳务的企业
B.出口货物企业
C.购买货物、接受加工修理修配劳务的企业
D.购买不动产的企业
7.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.取得工资、薪金所得的个人
B.取得劳务报酬所得的个人
C.取得特许权使用费所得的个人
D.取得财产转让所得的个人
8.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税加速折旧政策？
A.投资于国家重点支持的节能环保项目
B.投资于国家重点支持的现代服务业项目
C.投资于国家重点支持的中小企业发展项目
D.投资于国家重点支持的科技创新项目
9.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.销售免税农产品
C.销售自产货物
D.销售出口货物
10.以下哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.财产捐赠所得
二、判断题（每题2分，共10题）
1.企业购买研发设备所支付的增值税可以全额抵扣企业所得税。（）
2.个人购买自用住房取得的房产税，可以在计算个人所得税时予以扣除。（）
3.企业在享受高新技术企业优惠政策期间，其研发费用可以加计扣除。（）
4.增值税一般纳税人在购进货物时支付的运输费用，可以抵扣进项税额。（）
5.个人取得稿酬所得，可以享受50%的税前扣除。（）
6.企业在享受小型微利企业优惠政策期间，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。（）
7.个人捐赠给教育、扶贫等公益事业的款项，可以全额在计算个人所得税时予以扣除。（）
8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
9.个人转让自用住房，免征个人所得税。（）
10.企业在享受企业所得税加速折旧政策时，可以同时享受其他企业所得税优惠政策。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的计税方法。
2.解释什么是企业所得税的税前扣除。
3.列举个人所得税的主要征收项目。
4.简述企业享受税收优惠政策的一般条件。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其作用。
2.分析当前我国税收政策对企业税务筹划的影响，并提出相应的建议。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是对所有商品和劳务征收的税
B.增值税是对生产环节征收的税
C.增值税是对最终消费环节征收的税
D.增值税是对出口环节征收的税
2.企业下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？
A.工资薪金支出
B.利息支出
C.税收滞纳金
D.财产损失
3.个人所得税的税率结构中，以下哪种税率适用于工资、薪金所得？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
4.以下哪种情况不属于增值税的征税范围？
A.销售不动产
B.出口货物
C.提供咨询服务
D.出租设备
5.企业在以下哪种情况下可以享受企业所得税的税收减免？
A.企业亏损
B.企业盈利
C.企业规模
D.企业性质
6.个人取得以下哪种收入时，可以享受个人所得税的免税待遇？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.国债利息所得
7.增值税一般纳税人购进货物时支付的哪些费用可以抵扣进项税额？
A.运输费用
B.包装费用
C.装卸费用
D.保险费用
8.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的加速折旧政策？
A.投资于国家重点支持的节能环保项目
B.投资于国家重点支持的科技创新项目
C.投资于国家重点支持的中小企业发展项目
D.以