2024年初级审计师考试探讨性问题试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计师职业道德规范的说法中，正确的是（）。
A.审计师应保持独立和客观
B.审计师应保守客户机密
C.审计师不得利用职业地位谋取私利
D.审计师应遵守国家法律法规
2.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）。
A.审计程序分为风险评估程序和实质性程序
B.风险评估程序主要包括了解被审计单位及其环境
C.实质性程序主要包括实质性分析程序和实质性程序
D.审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行适当调整
3.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。
A.审计证据分为内部证据和外部证据
B.内部证据包括会计记录、内部控制文件等
C.外部证据包括审计师从外部获取的文件、凭证等
D.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性
4.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。
A.审计报告应当说明审计师的审计范围、审计程序和方法
B.审计报告应当说明审计师的审计发现和结论
C.审计报告应当说明审计师对被审计单位财务报表的审计意见
D.审计报告应当附有必要的审计工作底稿
5.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。
A.内部控制是指被审计单位为达到财务报告目标而实施的一系列政策和程序
B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素
C.内部控制应当与被审计单位的风险相匹配
D.内部控制的有效性需要通过审计师进行评估
6.下列关于审计师职业道德规范的说法中，正确的是（）。
A.审计师应保持独立和客观
B.审计师应保守客户机密
C.审计师不得利用职业地位谋取私利
D.审计师应遵守国家法律法规
7.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）。
A.审计程序分为风险评估程序和实质性程序
B.风险评估程序主要包括了解被审计单位及其环境
C.实质性程序主要包括实质性分析程序和实质性程序
D.审计程序应当根据被审计单位的实际情况进行适当调整
8.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。
A.审计证据分为内部证据和外部证据
B.内部证据包括会计记录、内部控制文件等
C.外部证据包括审计师从外部获取的文件、凭证等
D.审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性
9.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。
A.审计报告应当说明审计师的审计范围、审计程序和方法
B.审计报告应当说明审计师的审计发现和结论
C.审计报告应当说明审计师对被审计单位财务报表的审计意见
D.审计报告应当附有必要的审计工作底稿
10.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。
A.内部控制是指被审计单位为达到财务报告目标而实施的一系列政策和程序
B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素
C.内部控制应当与被审计单位的风险相匹配
D.内部控制的有效性需要通过审计师进行评估
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二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计师在执行审计工作时，应当始终保持独立性和客观性。（）
2.被审计单位的管理层有责任对财务报表的真实性负责，审计师仅负责对财务报表的合规性进行审计。（）
3.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼物或利益，只要这些礼物或利益不会影响其独立性。（）
4.审计师在执行审计工作时，应当对所有重大错报保持警觉，并对识别出的重大错报提出修正建议。（）
5.审计师在执行审计工作时，应当仅依赖内部控制来获取足够的审计证据。（）
6.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位存在违规行为，应当立即向管理层报告。（）
7.审计师在执行审计工作时，对被审计单位财务报表的审计意见应当基于充分的审计证据和合理的职业判断。（）
8.审计师在执行审计工作时，如果发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，应当立即向监管机构报告。（）
9.审计师在执行审计工作时，可以对被审计单位的内部控制进行评价，并提供改进建议。（）
10.审计师在执行审计工作时，应当遵守相关的职业道德规范，确保其行为符合公众利益。（）
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三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估被审计单位的风险。
2.简述审计师在审计过程中，如何获取充分、适当的审计证据。
3.简述审计师在审计报告中，应当包含哪些关键要素。
4.简述内部控制审计的目标和重要性。
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四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在执行审计工作时，如何平衡独立性和专