2024年初级审计师备考笔记试题及答案
姓名：____________________
一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计的定义，正确的有：
A.审计是独立于被审计单位的活动
B.审计是对财务报表的审查
C.审计是对内部控制的有效性进行评价
D.审计是对财务报表的合规性进行评价
2.以下哪些属于审计的三大目标？
A.评价财务报表的公允性
B.评价财务报表的真实性
C.评价内部控制的有效性
D.评价管理层的责任
3.下列关于审计证据的描述，正确的有：
A.审计证据是审计师形成审计意见的基础
B.审计证据应当具有充分性和适当性
C.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据
D.审计证据可以通过观察、询问、分析程序等方式获取
4.下列关于审计风险的说法，正确的有：
A.审计风险是指审计师无法发现重大错报的风险
B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险
C.审计师应当通过风险评估程序来识别和评估审计风险
D.审计师应当根据风险评估结果制定审计计划
5.下列关于审计程序的说法，正确的有：
A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序
B.风险评估程序用于评估重大错报风险
C.控制测试程序用于测试内部控制的有效性
D.实质性程序用于获取充分、适当的审计证据
6.下列关于审计报告的说法，正确的有：
A.审计报告是对财务报表的全面评价
B.审计报告应当包括审计意见和审计发现
C.审计报告应当由审计师签署
D.审计报告应当附有管理层对财务报表的说明
7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：
A.审计师应当保持独立性和客观性
B.审计师应当遵循保密原则
C.审计师应当遵守相关法律法规
D.审计师应当保持专业胜任能力
8.下列关于审计工作底稿的说法，正确的有：
A.审计工作底稿是审计师进行审计工作的记录
B.审计工作底稿应当包括审计程序、审计证据和审计结论
C.审计工作底稿应当妥善保管
D.审计工作底稿可以作为审计报告的附件
9.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：
A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分
B.审计质量控制旨在确保审计工作的质量
C.审计质量控制包括内部审计和外部审计
D.审计质量控制应当由审计师独立进行
10.下列关于审计师职业发展的说法，正确的有：
A.审计师可以通过继续教育提高自己的专业能力
B.审计师可以通过参加专业考试提升自己的职业资格
C.审计师可以通过积累工作经验提高自己的审计水平
D.审计师可以通过拓展业务领域丰富自己的职业生涯
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性和客观性。（）
2.审计师对客户的财务报表进行审计，其目的是为了确保财务报表的真实性和公允性。（）
3.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑使用分析程序。（）
4.审计师在评估重大错报风险时，应当仅考虑财务报表层面的风险。（）
5.审计师在执行审计工作时，有权获取所有必要的审计证据。（）
6.审计师在发现财务报表存在重大错报时，应当立即与客户沟通并要求纠正。（）
7.审计师在执行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（）
8.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性和公允性发表意见。（）
9.审计师在执行审计工作时，应当对客户的所有财务活动进行全面审查。（）
10.审计师在执行审计工作时，如果遇到职业道德冲突，应当立即停止审计工作。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在执行审计工作时，如何识别和评估重大错报风险。
2.解释审计师在执行审计程序时，为什么需要对内部控制进行测试。
3.简要说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本要素。
4.描述审计师在执行审计工作时，如何处理职业道德冲突的情况。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和专业判断的关系，并举例说明。
2.分析在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂金融工具对审计工作带来的挑战。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.审计师执行审计业务时，其专业责任的核心是：
A.发现错误
B.遵守审计准则
C.保护客户隐私
D.确保财务报表公允反映
2.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的审计风险？
A.检查风险
B.控制风险
C.固有风险
D.投资风险
3.审计师在执行审计业务前，应当进行充分的事前调查，其目的是为了：
A.确定审计范围
B.减少审计成本
C.了解客户业务流程
D.推迟审计时间
4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：
A.工