2024年会计最新法规解读试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.增值税纳税人包括进口货物的收货人
C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
D.增值税纳税人必须拥有固定的经营场所
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的税率一般为25%
C.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当月
D.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报缴纳
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当月
D.个人所得税的纳税期限为按月或按季申报缴纳
4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地使用权的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
C.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定
D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或按季申报缴纳
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金
C.房产税的税率根据房产等级和用途确定
D.房产税的纳税期限为按月或按季申报缴纳
6.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税人是在中国境内签订各类合同、凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据为合同金额或凭证金额
C.印花税的税率根据合同种类和凭证种类确定
D.印花税的纳税期限为合同签订或凭证领用时缴纳
7.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人是在中国境内购买房屋、土地的单位和个人
B.契税的计税依据为房屋、土地的成交价格
C.契税的税率根据房屋、土地的等级和用途确定
D.契税的纳税期限为合同签订或凭证领用时缴纳
8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人
B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
C.车辆购置税的税率根据车辆类型和用途确定
D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后30日内缴纳
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税人是在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人
B.资源税的计税依据为应税资源产量或销售额
C.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定
D.资源税的纳税期限为按月或按季申报缴纳
10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物的单位和个人
B.环境保护税的计税依据为污染物排放量
C.环境保护税的税率根据污染物种类和排放浓度确定
D.环境保护税的纳税期限为按月或按季申报缴纳
二、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的计税基础是指企业按照税法规定计算的应纳税所得额。（）
2.个人所得税的免征额是指法律规定的，在一定时期内可以不纳税的收入额度。（）
3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于进项税额的抵扣。（）
4.企业所得税的亏损可以在下一年度弥补，连续弥补期不得超过5年。（）
5.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的个体工商户。（）
6.房产税的税率在全国范围内是统一的。（）
7.印花税的征税范围仅限于在中国境内签订的各类合同和凭证。（）
8.契税的纳税人在缴纳契税后，取得房产证和土地证。（）
9.车辆购置税的纳税人在购置车辆后，应向所在地税务机关申报缴纳车辆购置税。（）
10.资源税的纳税人应当向其所在地税务机关申报缴纳资源税。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.简述企业所得税的纳税期限。
3.简述个人所得税的税率种类及其适用条件。
4.简述环境保护税的征税对象和税率确定依据。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述增值税在促进经济平稳运行中的作用及其对会计核算的影响。
2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用及其税收政策的变化趋势。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列税种中，属于行为税的是：
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.资源税
2.企业销售自产产品，取得的收入应缴纳：
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.资源税
3.个人取得稿酬所得，应缴纳：
A.增值税
B.消费