2025年注册税务师考试复习试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。以下关于税收的说法正确的是：
A.税收是国家财政收入的主要来源
B.税收是国家实现社会公平的重要手段
C.税收是国家调节经济的重要手段
D.以上都是
答案：D
2.下列不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
答案：C
3.企业所得税的计税依据是：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额加上各项扣除
C.应纳税所得额减去各项扣除
D.应纳税所得额减去各项扣除和调增
答案：A
4.下列不属于个人所得税的免税项目的是：
A.国债利息收入
B.保险赔款
C.获得的诺贝尔奖奖金
D.个人捐赠
答案：D
5.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取的措施不包括：
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.检查纳税人的生产经营场所
D.检查纳税人的银行账户
答案：C
6.以下关于税收征收管理的说法正确的是：
A.税收征收管理是国家税务机关对税收征收活动进行管理的总称
B.税收征收管理是国家税务机关对税收征收活动进行管理的唯一方式
C.税收征收管理是国家税务机关对税收征收活动进行管理的手段
D.以上都是
答案：A
二、多项选择题（每题3分，共18分）
1.税收具有以下特点：
A.强制性
B.无偿性
C.公平性
D.稳定性
答案：ABD
2.以下属于增值税纳税人范围的是：
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产
C.在中华人民共和国境内进口货物
D.在中华人民共和国境外销售货物或者提供加工、修理修配劳务
答案：ABC
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
答案：ABCD
4.个人所得税的征税对象包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
答案：ABCD
5.税务机关在税务检查中，可以采取以下措施：
A.调查取证
B.询问纳税人
C.责令提供资料
D.责令改正违法行为
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共12分）
1.税收是国家实现社会公平的重要手段。（）
答案：√
2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
答案：√
3.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）
答案：√
4.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。（）
答案：√
5.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权查阅、复制与纳税有关的文件、资料和有关情况。（）
答案：√
6.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金和罚款。（）
答案：√
7.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取强制措施，如冻结、扣押纳税人的财产。（）
答案：×（税务机关无权采取强制措施，但可以申请人民法院强制执行）
8.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取抽样检查、专项检查、全面检查等方式。（）
答案：√
9.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权查阅、复制与纳税有关的文件、资料和有关情况。（）
答案：√
10.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取强制措施，如冻结、扣押纳税人的财产。（）
答案：×（税务机关无权采取强制措施，但可以申请人民法院强制执行）
四、简答题（每题6分，共18分）
1.简述税收的基本特征。
答案：税收具有强制性、无偿性、公平性和稳定性四个基本特征。
2.简述增值税的纳税人范围。
答案：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，以及在中华人民共和国境内进口货物的单位和个人。
3.简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
4.简述个人所得税的征税对象。
答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。
本次试卷答案如下：
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.答案：D
解析思路：分析选项A，税收确实是国家财政收入的主要来源；分析选项B，税收也确实是实现社会公平的重要手段；分析选项C，税收同样是调节经济的重要手段。综合以上三点，选项D“