2025年注册税务师税法二历年真题及解析试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个最符合题意的选项，请选择正确答案。
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。
A.销售商品的收入
B.提供劳务的收入
C.利息收入
D.资产转让收入
2.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.赔偿金支出
B.民事罚款
C.暂时性停工损失
D.违规罚款
3.下列各项中，不属于企业捐赠支出税前扣除限额计算依据的是（）。
A.企业会计利润
B.企业应纳税所得额
C.企业营业收入
D.企业营业成本
4.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是（）。
A.营业收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.惩罚性赔偿金
5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.交际应酬费
B.招待费
C.业务招待费
D.广告费
6.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.无形资产开发支出
B.无形资产摊销
C.投资性房地产折旧
D.固定资产折旧
7.下列各项中，不属于企业所得税收人确认条件的的是（）。
A.商品销售合同已签订
B.收入已经取得
C.收入已经实现
D.收入已经取得并实现
8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.契约性罚款
B.罚款
C.违约金
D.暂时性停工损失
9.下列各项中，不属于企业所得税的计税依据的是（）。
A.营业收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.资产减值损失
10.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.契约性罚款
B.罚款
C.违约金
D.暂时性停工损失
二、多项选择题
要求：本题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的选项，请选择正确答案。
1.下列各项中，属于企业所得税收人确认条件的的有（）。
A.商品销售合同已签订
B.收入已经取得
C.收入已经实现
D.收入已经取得并实现
2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。
A.营业成本
B.营业费用
C.财务费用
D.投资损失
3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.无形资产开发支出
B.无形资产摊销
C.投资性房地产折旧
D.固定资产折旧
4.下列各项中，属于企业所得税的计税依据的有（）。
A.营业收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.资产减值损失
5.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.无形资产开发支出
B.无形资产摊销
C.投资性房地产折旧
D.固定资产折旧
6.下列各项中，属于企业捐赠支出税前扣除限额计算依据的有（）。
A.企业会计利润
B.企业应纳税所得额
C.企业营业收入
D.企业营业成本
7.下列各项中，属于企业所得税的计税依据的有（）。
A.营业收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.资产减值损失
8.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.契约性罚款
B.罚款
C.违约金
D.暂时性停工损失
9.下列各项中，属于企业所得税的计税依据的有（）。
A.营业收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.资产减值损失
10.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.契约性罚款
B.罚款
C.违约金
D.暂时性停工损失
三、判断题
要求：本题共10小题，每小题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。
1.企业所得税收人确认条件包括：商品销售合同已签订、收入已经取得、收入已经实现、收入已经取得并实现。（）
2.企业所得税收人确认条件包括：商品销售合同已签订、收入已经取得、收入已经实现、收入已经取得并实现。（）
3.企业所得税收人确认条件包括：商品销售合同已签订、收入已经取得、收入已经实现、收入已经取得并实现。（）
4.企业所得税收人确认条件包括：商品销售合同已签订、收入已经取得、收入已经实现、收入已经取得并实现。（）
5.企业所得税收人确认条件包括：商品销售合同已签订、收入已经取得、收入已经实现、收入已经取得并实现。（）
6.企业所得税收人确认条件包括：商品销售合同已签订、收入已经取得、收入已经实现、收入已经取得并实现。（）
7.企业所得税收人