2025年注册税务师税法二深度解析与考点预测试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：本部分共20题，每题2分，共40分。请从每个小题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。
1.根据我国相关法律规定，下列不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：
A.销售土地使用权
B.销售不动产
C.提供交通运输业服务
D.销售农产品
3.某企业2019年应纳增值税为100万元，当期进项税额为60万元，该企业当期应缴纳的增值税为：
A.40万元
B.60万元
C.80万元
D.100万元
4.下列关于增值税专用发票管理的说法，错误的是：
A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制
B.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
C.增值税专用发票实行一票一税制
D.增值税专用发票实行一物一票制
5.下列关于消费税的计税依据，正确的是：
A.消费税的计税依据是销售额
B.消费税的计税依据是营业额
C.消费税的计税依据是组成计税价格
D.消费税的计税依据是销售额与营业额的差额
6.下列关于个人所得税的税率，正确的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.稿酬所得适用超额累进税率
D.特许权使用费所得适用超额累进税率
7.某个人取得工资收入5000元，下列说法正确的是：
A.应缴纳个人所得税100元
B.应缴纳个人所得税200元
C.应缴纳个人所得税300元
D.应缴纳个人所得税400元
8.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的是：
A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除
B.企业发生的业务招待费支出，准予扣除
C.企业发生的广告费支出，准予扣除
D.企业发生的罚款支出，准予扣除
9.某企业2019年应纳企业所得税为100万元，当期应纳税所得额为150万元，该企业当期应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.60万元
C.70万元
D.80万元
10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为签订合同当天
D.销售无形资产，为取得索取销售款凭据的当天
二、判断题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请判断下列说法是否正确。
1.增值税是对商品在流通环节的增值额征收的一种税。（）
2.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的营业额征收的一种税。（）
3.消费税是对特定消费品征收的一种税。（）
4.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。（）
5.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税。（）
6.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（）
7.企业发生的业务招待费支出，可以税前扣除。（）
8.个人取得工资、薪金所得，按月计算缴纳个人所得税。（）
9.企业发生的广告费支出，可以税前扣除。（）
10.增值税纳税义务发生时间，以纳税人取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天为准。（）
四、计算题
要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据下列条件，计算应纳税额。
4.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物不含税金额为200万元，当期进项税额为30万元。已知增值税税率为13%，请计算该企业当期应缴纳的增值税。
五、简答题
要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据所学知识，简述下列内容。
5.简述增值税专用发票的管理制度。
六、论述题
要求：本部分共1题，共10分。请根据所学知识，论述下列内容。
6.论述企业所得税的计税依据及其在税收征管中的作用。
本次试卷答案如下：
一、选择题
1.C
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，但不包括销售农产品。
2.D
解析：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、销售不动产和销售土地使用权，但不包括销售无形资产。
3.A
解析：应缴纳的增值税=销售额-进项税额=100万元-60万元=40万元。
4.D
解析：增值税专用发票实行一物一票制，即一张发票对应一笔交易。
5.C
解析：消费税的计税依据是组成计税价格，即销售额加上消费税税额。
6.A
解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。
7.A
解析：个人所得税=(工资收入-起征点)×税率-速算扣除