会计实操文库
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进料加工企业手册核销申报流程
（一）核销前准备流程
1.进出口明细记录整理：完成进料加工登记手册所有计划进出口货物操作后，在向海关申请核销前，企业需仔细复印手册上全部进口和出口明细记录。例如，一家服装进料加工企业，要将进口面料的货物名称（如纯棉布、化纤布等）、规格（纱支密度等）、数量（多少米）、金额（采购金额）、进出口日期、报关单号等详细信息复印留存。这些信息是后续申报的重要基础，有助于准确核算进出口业务情况。
2.获取相关电子数据：生产企业申请核销前，需从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”，以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据。企业通过税务机关指定的系统或平台，按照规定操作流程，如登录特定的税务申报软件，在相应模块中按照提示步骤下载或导出这些电子数据，并认真核对确保数据完整准确，避免因数据缺失或错误影响核销申报。
3.确认报关单申报情况：向主管退税机关申报手册核销前，企业必须保证手册上所有进口报关单和出口报关单已完成申报，且经主管税务机关审核完毕。企业可通过电子口岸系统或税务申报系统，输入报关单号等关键信息，查询报关单申报状态。若发现有未申报或审核不通过的报关单，要及时查明原因，如报关单信息填写错误、资料不全等，进行相应处理，重新申报或补充资料，确保报关单申报环节顺利完成。
（二）所需资料准备流程
1.纸质资料准备
《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》：企业严格按照表格要求，如实准确填写手册编号、企业基本信息（包括企业名称、统一社会信用代码、地址、联系方式等）、进出口情况（进口料件的数量、金额、出口成品的数量、金额等）、核销原因（如手册执行完毕正常核销、因业务调整提前核销等）。填写完成后，仔细核对数据，确保与实际业务情况一致，然后加盖企业公章、法定代表人签字（或盖章）。
向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件：完整复印手册，包括手册封面（显示手册编号、企业名称、有效期等基本信息）、目录、进口料件登记页（记录进口料件详细信息）、出口成品登记页（记录出口成品相关信息）、核销记录页等。复印件要清晰可辨，每一页都加盖企业公章，证明与原件一致。
间接出口货物的报关单复印件及发票复印件：若存在间接出口业务，提供对应报关单复印件，复印件上应清晰显示报关单号、出口日期、货物名称、数量、金额等关键信息。同时，提供与报关单信息对应的发票复印件，发票上体现货物销售金额、发票号码等，发票开具方、货物信息等需与报关单一致。
间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）：对于此类间接进口货物，提供对应的报关单和发票复印件。报关单清晰呈现货物进口信息，发票明确货物购买金额等内容，确保复印件关键信息完整，为申报提供准确依据。
向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）：手册执行过程中若有向海关补税情况，提供增值税和关税的税收缴款书复印件。复印件上清楚显示缴款书编号、补税金额、补税日期、补税原因等重要信息，用于证明企业补税情况，便于税务机关审核。
海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件：海关完成加工贸易手册核销后会出具该通知书，企业妥善保管，申报时提交原件供税务机关查验，作为手册核销完成的重要证明文件。
2.电子数据准备
《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》电子数据：企业借助税务申报软件，根据实际业务情况，按照系统提示在相应模块中准确录入手册核销所需信息，如手册基本信息、进出口明细数据、相关调整数据（若有）等。录入完成后，通过申报系统的生成申报数据功能，按照系统提示选择正确申报所属期和申报批次，生成该申报表的电子数据文件，一般为特定格式如.zip或.xml格式。
若实际业务和税务机关反馈的进出口报关单数据不一致时：需提供《已核销手册（账册）海关数据调整表》及电子数据和证明材料。在调整表中详细说明数据不一致原因（如报关单信息录入错误、海关系统数据传输有误等）、涉及的报关单信息（报关单号、错误数据、正确数据）以及调整后的正确数据。同时，附上相关证明材料，如报关单修改申请回执、海关出具的情况说明等。通过税务申报软件录入调整表相关信息，生成电子数据一并报送。
（三）申报流程
1.数据录入与生成申报文件
登录申报系统：企业使用专门的出口退税申报软件，输入正确用户名和密码登录系统。例如，常见的擎天出口退税申报系统、旭诺出口退税申报软件等，不同地区可能使用不同软件，企业按当地税务机关要求选择并正确登录。
进料加工手册核销数据录入：在申报系统中找到进料加工手册核销