基于审计视角的高校经济合同管理研究
摘要：合同管理作为高校内部治理的重要组成部分，高效高质的合同管理影响着高校的办学质量和办学声誉。为加强高校合同管理，文章以审计项目为依托，通过发现问题，分析原因，并从提高风险防控意识、健全内部控制制度、推进信息化建设、强化管理人员培训四方面提出意见建议，从而防范经济风险、规范经济行为、完善内部治理，进一步推进高校治理体系和治理能力现代化进程。
中图分类号：F239文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2024）09-097-02
二、高校经济合同管理存在的问题
（一）合同签订方面
（二）合同执行方面
（三）合同归档方面
目前高校大部分合同执行部门普遍不重视合同档案的归档工作，存在不规范的现象。主要包括：一是未安排专人负责。各合同执行部门普遍存在谁承办合同谁留存的现象，不利于对部门合同的统一管理，容易因为岗位变动或离职等情况未及时交接造成合同丢失，不利于对经济业务的执行进行持续性管控。二是归档资料不齐全。合同归档资料应包括合同文本及附件、审核文件、往来函件、补充合同、会议纪要、付（收）款流水与发票以及其他与合同订立、履行、解除等材料，但大部分合同执行部门仅归档合同，对其余材料缺乏归档意识，对于日后可能出现的经济纠纷缺少支撑材料。三是未建立健全合同台账。合同执行部门多存在未建立合同台账、台账更新不及时和台账要素不齐全的情况，不利于实现对合同执行的全过程跟踪管理。
三、高校合同管理存在问题的原因
（一）风险管理意识缺失
（二）内部控制制度不健全
内部控制制度是为了实现组织特定目标而在组织内部实施的一系列控制措施，目的在于保护组织的资产安全和确保组织运营的效率与有效性。目前，高校基本建立了合同管理制度，但仍存在一些问题。一是未健全合同归口管理机制。目前仍有高校未根据合同类型进行归口管理或未建立健全归口管理制度，未针对合同管理全流程进行制度建设，如未明确合同审批、合同档案管理和合同专用章使用范围，缺少合同档案管理内容，合同归口管理制度制定不及时，业务部门在进行合同签订时无相关规章制度作依据，无具体的职能部门作指导，导致合同内容审核不严格，审批流程混乱，签章使用错误等问题。二是合同管理制度条款不清晰。存在归口管理部门未根据业务特点细化制度条款或制度条款规定不明晰的情况，让合同承办部门在合同流转过程中缺乏统一的执行标准，造成审核不严格、签章混乱等问题。三是合同归口管理单位职责权限交叉不清。实施合同归口管理是为了实现权责清晰、统一高效的精细化管理的有效途径。但归口管理部门在划分业务时未能进行准确的分类，就会造成业务部门在执行时混乱无序。
（三）信息化建设不配套
目前大部分高校已开发智慧校园服务功能，但距离实现数字化校园治理仍存在较大的差距。一是合同管理系统功能单一。目前，高校各类板块的信息化建设都已陆续开展，包括合同、财务、科研、采购等，但系统功能相对单一。其中大部分高校的合同管理系统仅包含审批程序，要求上传的电子材料为合同，自动生成合同审批表，未要求上传合作方资质材料、预算材料、单位内部审核材料、学校“三重一大”上会材料等。合同执行过程中，也未要求上传验收材料、付款材料、合同终止材料等。同时不利于对合同档案进行电子化管理，仅能从系统中提取合同文本及合同审批材料，其余资料未能有效实现电子化备份。二是各类管理系统未有效衔接。高校各板块管理系统存在各自为政的现象，如：财务、科研、采购、合同等各管理系统之间未建立端口互通，未实现有效衔接，数据资料无法共享，不仅会让业务部门将资料在不同平台重复上传，也不利于职能部门对业务进行全过程跟踪管理。
（四）管理人员专业度不高
合同管理想要实现统一的专业化管理，管理人员的基本素质发挥着重要作用，从分管领导到工作人员，都要高度重视并具备专业的管理知识与技能，但目前高校的合同管理人员胜任能力的现状不容乐观。一是，缺少专职合同管理人员。目前高校二级单位合同管理人员多为兼职，需在完成原有工作业务量的同时从事合同管理工作，因此从精力和时间方面，无法很好地兼顾合同管理工作。二是，缺少复合型人才。合同管理工作涉及财经、法律、数据分析等专业知识，需要复合型专业背景人员从事该项工作，但合同管理人员多为单一专业背景或单一岗位工作经历，无法对合同进行专业化管理，也无法对合同承办部门实施专业性指导。三是，缺乏合同管理业务培训。高校的合同包括采购合同、科研合同、教研合同、非学历教育合同、涉外合同等，不同合同的归口管理部门不同，所对应的合同风险点、合同审批流程不同，合同管理人员缺乏对归口管理部门业务的了解，会出现将业务错误匹配合同归口管理部门，导致审批流程和签章使用错误。
四、高校合同管理的意见建议
（一）提高风险防控意识
（二）健全内部控制制度
1.健全合同归口管理部门制度。合同归口管理部