沧州华北石化公司企业所得税会计研究
目录
1前言1
2相关理论概述2
2.1企业所得税的定义2
2.2企业所得税的特点3
2.3企业所得税会计的核算方法3
3企业所得税会计处理案例分析一一沧州华北石化公司为例4
3.1基本情况4
3.2公司内外环境4
3.3沧州华北石化公司所得税的会计处理过程中存在的问题6
3.3.1费用列支渠道错误6
3.3.2没有进行必要的账务处理6
3.3.3负债表债务处理不当7
3.3.4不正当的手段享受所得税优惠7
4企业所得税会计实施过程中存在问题的成因分析8
4.1管理层出现红匕漏8
4.2未按照财务部的规定进行账务处理8
4.3负债表债务法工作量大8
4.4国家对企业的税收执法力度不强9
五、企业所得税会计实施存在问题的解决措施9
5.1动态管理和遵循税法的相关原则9
5.2按照财务部的规定去进行会计核算10
5.3使用资产负债表债务法10
5.4加强对企业的税收执法力度11
6结论11
参考文献12
1刖言
时代在不断发展，我国的市场也在不断的扩大，我国所得税会计）隹则也日益不断完
善。现在西方的所得税会计的理论和方法都已经上升到一个新高度，近几年，迅猛发展
的所得税会计使得我国企业经济不断发展，但是同外国相比，我们还有很大的进步空间。
因此，我们应努力完善我国的所得税会计准则，处理好企业所得税会计实施过程中存在
的问题，使得我国企业治理结构更加完善。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完
善，所得税会计在经济生活中发挥着越来越重要的作用（陈嘉和，张佩妍,2022）。从目前的
情况来看，国内许多企业甚至是上市公司都在所得税会计管理方面仍然存在很多问题，
这些问题不但影响企业的盈利，更制约着企业长远的发展。
本文的研究正是基于此，希望通过本文的的研究能够为企业解决所得税会计存在的
问题提供思路和方法。本文通过分析企业费用列支渠道错误、核算的原始凭证弄虚作假、
汇算清缴后没有进行必要的账务处理、永性差异和时间性差异区分不明、企业不正
当的手段享受税收优惠政策、资产负债表债务法在运行中存在问题，分析了每条问题存
在的原因，这在某种程度上标明得出严格遵循税法的相关原则、动态管理企业所得税会
计核算、按照财政部的规定去进行会计核算、明确永性差异和时间性差异的界限、加
强对企业的税收执法力度、鼓励企业使用资产负债表债务法的对策（陈羽翔，付靖
怡,2021）。有利于健全我国所得税会计）隹则，进一步优化我国的经济环境，尽量避免国
际漏税，维护我国的经济利益和企业的发展，促使我国企业更强大的站在国际经济的舞
台上，并且有利于推动我国企业更加全面的发展。
2相关理论概述
2.1企业所得税的定义
企业所得税是指对企业的应纳税所得额进行征税的一个税种。一般来说，对企业所
得税纳税人因其对应的纳税义务有所不同而会分为居民和非居民企业。居民企业对应的
所得税税率为25%。非居民企业是指居民企业外的纳税人或在中国境内有收入的企
业，实行20%的企业所得税低税率，这在一定层面上体现了在实际征税中也适用10%的
优惠汇率（付奇敏，郑文昊,2021）。
与其他方面的税费相比，企业所得税有更大的会计空间：第一，企业所得税核算涉
及企业业务的所有方面，记录不同的收入，减少或分配不同的费用，收取不同的费用，
这导致财务会计制度的要求及根据税法进行调整的必要性，因此非常复杂，为会计提
供了更大的空间；第二公司所得税的法律和条例为会计会计提供了额外的奖励措施；
第三，在公司所得税会计方面已经发展了一些更为成熟的办法，一般可采取更好的结
果（成奇琪，黄泽羽,2020）。
2.2企业所得税的特点
现行企业所得税法的改革原则是“简