中级会计税务实务的试题与答案总结
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.关于增值税的税率，下列说法正确的是（）。
A.增值税基本税率为13%
B.增值税低税率一般为9%
C.增值税零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为
D.增值税小规模纳税人适用3%的征收率
3.下列各项中，属于营业税改征增值税的应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供邮政服务
4.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）。
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
5.关于企业所得税的税率，下列说法正确的是（）。
A.企业所得税的基本税率为25%
B.非居民企业取得来源于中国境内所得，适用10%的税率
C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
6.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）。
A.中国公民
B.中国居民
C.非居民个人
D.个体工商户
7.关于个人所得税的税率，下列说法正确的是（）。
A.个人所得税实行超额累进税率
B.个人所得税的税率分为7档
C.个人所得税的最低税率为3%
D.个人所得税的最高税率为45%
8.下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（）。
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
9.关于土地增值税的税率，下列说法正确的是（）。
A.土地增值税实行四级超额累进税率
B.土地增值税的最低税率为30%
C.土地增值税的最高税率为60%
D.土地增值税的税率根据土地增值额的大小确定
10.下列各项中，属于房产税的征税对象的有（）。
A.房屋
B.地上建筑物
C.地下建筑物
D.土地
答案：
1.ABCD
2.ABCD
3.ABCD
4.ABCD
5.ACD
6.ABC
7.AB
8.AB
9.AD
10.ABC
二、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）
4.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）
5.房产税的征税对象是房屋，包括独立于房屋之外的建筑物。（）
6.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）
7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）
8.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在中国境内取得的各项所得减除费用后的余额。（）
9.土地增值税的计税依据是增值额，增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。（）
10.房产税的税率根据房屋的原值或租金收入确定，分为比例税率和累进税率。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.简述企业所得税的纳税申报期限。
3.简述个人所得税的税收优惠措施。
4.简述土地增值税的征税范围。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业经营的影响。
2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用（）弥补，连续弥补期限最长不得超过5年。
A.本年度的利润
B.以前年度的利润
C.以后年度的利润
D.国家财政拨款
3.个人所得税的税率采用（）。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.综合税率
4.土地增值税的计税依据是（）。
A.土地使用权出让收入
B.土地增值额
C.土地转让收入
D.土地增值额减去扣除项目后的余额
5.房产税的征税对象是（）。
A.房屋
B.土地
C.房屋与土地
D.房屋与土地的附属物
6.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额的是（）。
A.购买原