实用初级审计技巧及试题
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.在进行初步业务活动时，审计人员应重点关注以下哪些内容？
A.客户的行业特点和经营状况
B.客户内部控制的有效性
C.客户的财务报表真实性
D.客户的管理层背景和经验
2.审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？
A.内部控制环境
B.关键业务流程
C.财务报表的复杂性
D.重大错报风险
3.以下哪些方法可以用来测试内部控制的合理性？
A.观察法
B.询问法
C.检查法
D.核对法
4.审计人员在实施实质性程序时，应遵循哪些原则？
A.重要性原则
B.完整性原则
C.合理性原则
D.客观性原则
5.以下哪些方法可以用来测试交易的发生？
A.检查原始凭证
B.询问相关人员
C.分析交易金额
D.检查内部控制
6.在进行现金盘点时，审计人员应注意哪些事项？
A.盘点时间的选择
B.盘点人员的安排
C.盘点方法的选用
D.盘点结果的处理
7.审计人员在实施函证程序时，应注意以下哪些内容？
A.函证对象的选择
B.函证内容的设计
C.函证时间的安排
D.函证结果的审核
8.以下哪些方法可以用来测试财务报表的列报？
A.分析财务报表的结构
B.评估财务报表的一致性
C.检查财务报表的披露
D.评估财务报表的合理性
9.审计人员在实施风险评估程序时，应注意以下哪些事项？
A.了解被审计单位的风险因素
B.识别重大错报风险
C.评估风险的程度
D.制定应对风险的措施
10.以下哪些方法可以用来测试财务报表的真实性？
A.检查会计政策的应用
B.评估财务报表的合理性
C.分析财务报表的异常
D.核实财务报表的披露
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计计划时，应确保审计程序的设计能够覆盖所有可能存在的重大错报风险。（）
2.内部控制的设计应当能够合理保证实现控制目标，但不能完全消除控制风险。（）
3.审计人员应当根据评估的重大错报风险水平，调整实质性程序的执行频率和深度。（）
4.如果被审计单位管理层提供了充分、适当的审计证据，审计人员可以不实施实质性程序。（）
5.审计人员在实施函证程序时，应当要求被询证者直接将询证函的回函寄给审计人员。（）
6.对于连续审计的客户，审计人员可以基于以前年度的审计结果，减少对当前年度的审计程序。（）
7.审计人员在执行实质性分析程序时，应当仅关注异常交易和账户余额。（）
8.审计人员应当对财务报表中的所有项目实施实质性程序，以确保财务报表的总体公允性。（）
9.审计人员在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（）
10.如果审计人员发现重大错报，应当立即向被审计单位管理层报告，并采取适当措施。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计人员在进行风险评估时应如何考虑被审计单位的内部控制环境。
2.请说明实质性分析程序在审计过程中的作用和实施步骤。
3.解释审计人员在实施函证程序时，如何处理未能及时收到或收到的异常回函。
4.简述审计人员如何通过了解被审计单位的业务流程来评估和控制审计风险。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员在执行审计工作时应如何平衡职业判断与客观证据的关系，以确保审计意见的公允性。
2.结合实际案例，讨论审计人员在面对舞弊风险时，应采取哪些措施来揭露和防范财务报表中的舞弊行为。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.审计人员在确定审计程序时，首先应考虑的因素是：
A.被审计单位的行业特点
B.财务报表的重要性
C.审计风险的水平
D.审计人员的专业能力
2.在审计过程中，以下哪个程序是为了获取有关内部控制的设计和实施的证据？
A.观察和询问
B.检查文件和记录
C.实施实质性程序
D.对财务报表进行评价
3.以下哪个选项是审计人员在实施控制测试时最常用的程序？
A.审查内部控制的文件
B.对交易进行观察
C.向管理层询问
D.对样本进行详细审查
4.审计人员在进行存货盘点时，最关键的是：
A.确定存货的数量
B.确定存货的价值
C.确定存货的构成
D.确定存货的流动性和风险
5.以下哪个程序是审计人员用于测试收入确认完整性的主要方法？
A.分析销售合同
B.检查销售发票
C.询问销售部门
D.核对银行对账单
6.审计人员在进行审计计划时，应重点关注：
A.被审计单位的规模和复杂性
B.财务报表的编制方法
C.审计风险的程度
D.审计人员的资源分配
7.以下哪个选项不是审计人员评估舞弊风险时考虑的因素？