初级审计考点与中级知识解释
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于审计的基本程序？
A.审计计划
B.审计实施
C.审计报告
D.审计后续程序
2.下列哪些是审计证据的来源？
A.内部控制
B.外部信息
C.审计人员的主观判断
D.财务报表
3.下列哪些是审计风险的三要素？
A.风险因素
B.风险评估
C.风险应对
D.风险控制
4.下列哪些属于审计的独立性要求？
A.组织独立性
B.专业独立性
C.财务独立性
D.行为独立性
5.下列哪些是审计报告的基本要素？
A.审计意见
B.审计范围
C.审计依据
D.审计结论
6.下列哪些是审计的内部控制目标？
A.保证财务报表的可靠性
B.保障资产的安全与完整
C.提高经营效率
D.遵守法律法规
7.下列哪些是审计的审计抽样方法？
A.随机抽样
B.概率抽样
C.非概率抽样
D.系统抽样
8.下列哪些是审计的审计程序？
A.审计计划
B.审计实施
C.审计报告
D.审计后续程序
9.下列哪些是审计的审计证据？
A.内部控制
B.外部信息
C.审计人员的主观判断
D.财务报表
10.下列哪些是审计的审计风险？
A.风险因素
B.风险评估
C.风险应对
D.风险控制
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计的目的是为了提供对财务报表真实性和公允性的合理保证。（）
2.审计师在进行审计工作时，不需要考虑被审计单位的管理层是否诚信。（）
3.审计证据的充分性和适当性是审计师判断审计意见的基础。（）
4.审计师在执行审计程序时，应当始终以职业怀疑态度进行工作。（）
5.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评估，但不需要对其进行测试。（）
6.审计报告应当包括审计师对财务报表整体的意见，而不需要提及具体项目。（）
7.审计师在执行审计程序时，应当优先考虑成本效益原则。（）
8.审计师在发现重大错报风险时，应当立即向管理层报告。（）
9.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应当直接向相关监管机构报告。（）
10.审计师在审计报告中，如果认为财务报表存在重大错报，应当发表保留意见。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估内部控制的有效性。
2.解释审计师在审计过程中，如何判断审计证据的充分性和适当性。
3.简要说明审计师在审计报告中，如何表达对财务报表的审计意见。
4.描述审计师在执行审计工作时，应当遵守的职业道德规范的主要内容。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位管理层的沟通和协调问题，并说明其重要性。
2.结合实际情况，论述审计师在执行审计工作时，如何平衡审计质量、效率和成本之间的关系。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于审计的三大基本程序？
A.审计计划
B.审计实施
C.审计报告
D.审计分析
2.审计师在执行审计程序时，下列哪种抽样方法是最常用的？
A.随机抽样
B.简单随机抽样
C.分层抽样
D.系统抽样
3.下列哪项不是审计证据的来源？
A.财务报表
B.内部控制文件
C.外部信息
D.审计人员的专业知识
4.审计师在确定审计意见时，以下哪项不是考虑的因素？
A.财务报表的可靠性
B.被审计单位的财务状况
C.审计师的主观判断
D.审计程序的有效性
5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，应采取的措施是？
A.直接发表保留意见
B.要求被审计单位调整报表
C.扩大审计范围
D.减少审计程序
6.审计报告中的“合理保证”是指？
A.审计师对财务报表的真实性提供100%的保证
B.审计师对财务报表的真实性提供90%以上的保证
C.审计师对财务报表的真实性提供50%以上的保证
D.审计师对财务报表的真实性提供合理程度的保证
7.下列哪项不是审计师职业道德规范的要求？
A.客观公正
B.独立性
C.保密
D.追求利益最大化
8.审计师在审计过程中，以下哪种行为是不被允许的？
A.对被审计单位的内部控制进行评估
B.要求被审计单位提供额外信息
C.向被审计单位施加压力
D.与被审计单位建立长期合作关系
9.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况可能导致审计失败？
A.审计师缺乏专业知识和技能
B.被审计单位的财务状况良好
C.审计师与被审计单位管理层存在良好关系
D.审计师遵循了审计准则
10.审计报告中的“无保留意见”是指？