初级审计案例模拟题试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项属于内部控制的五个要素？
A.控制环境
B.风险评估
C.信息与沟通
D.监督
E.控制活动
2.下列哪项不属于审计的三项基本准则？
A.客观性
B.公正性
C.职业谨慎
D.重要性
E.独立性
3.下列哪些情形下，审计师应考虑解除业务约定？
A.客户不支付审计费用
B.发现客户存在重大舞弊行为
C.客户拒绝提供必要的审计证据
D.客户要求审计师对特定业务不进行审计
E.审计师因个人原因无法继续履行审计职责
4.下列哪些是审计师在实施风险评估程序时需要考虑的因素？
A.被审计单位的管理层
B.被审计单位的外部环境
C.被审计单位的历史业绩
D.被审计单位的主要业务流程
E.被审计单位的财务报表
5.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应考虑的事项？
A.确定审计范围
B.确定审计方法
C.确定审计程序
D.确定审计时间
E.确定审计预算
6.下列哪些属于审计师在实施控制测试时，可能发现的内部控制缺陷？
A.控制活动执行不到位
B.控制环境薄弱
C.风险评估不充分
D.信息与沟通不畅
E.监督不到位
7.下列哪些属于审计师在实施实质性程序时，可能运用的审计证据？
A.会计记录
B.询问
C.观察
D.分析程序
E.监事会会议记录
8.下列哪些属于审计师在出具审计报告时，可能使用的保留意见？
A.会计政策选择不合理
B.被审计单位内部控制存在重大缺陷
C.被审计单位存在重大舞弊行为
D.审计师无法获取充分适当的审计证据
E.审计师对财务报表的审计结果不满意
9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵守的职业行为规范？
A.客观公正
B.诚实守信
C.专业胜任
D.独立性
E.遵守职业道德规范
10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的法律法规？
A.企业会计准则
B.证券法
C.公司法
D.税法
E.商业银行法
二、判断题（每题2分，共10题）
1.内部控制的有效性是审计师评估财务报表公允性的基础。（）
2.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不受被审计单位的影响。（）
3.审计师在实施风险评估程序时，应当关注被审计单位的风险状况，但不需考虑其历史业绩。（）
4.审计师在实施控制测试时，如果发现内部控制缺陷，应当立即向管理层报告。（）
5.审计师在实施实质性程序时，可以通过分析程序获取的审计证据比通过实质性测试获取的审计证据更为可靠。（）
6.审计师在出具审计报告时，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当发表否定意见。（）
7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应当立即向有关部门报告。（）
8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大不确定性，应当发表保留意见。（）
9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在会计政策选择不合理的情况，应当发表无保留意见。（）
10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当建议其立即整改。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计师在实施风险评估程序时，应当考虑的主要因素。
2.解释审计师在实施控制测试时，如何确定控制测试的范围。
3.简述审计师在实施实质性程序时，可能采用的几种审计程序及其目的。
4.说明审计师在出具审计报告时，可能使用的不同类型审计意见的含义。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计师在审计过程中如何保持职业怀疑态度，并举例说明。
2.阐述审计师在发现被审计单位存在重大舞弊行为时应采取的应对措施，并说明这些措施对审计质量和审计报告的影响。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于审计师在审计计划阶段应当确定的审计目标？
A.确定审计范围
B.确定审计方法
C.确定审计程序
D.确定审计报告的格式
2.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是风险评估程序的目的？
A.了解被审计单位及其环境
B.识别和评估重大错报风险
C.确定审计程序的性质、时间安排和范围
D.确定审计师的职责和权限
3.下列哪项不是审计师在实施控制测试时，对内部控制进行评价的步骤？
A.确定内部控制的设计
B.评价内部控制的有效性
C.设计控制测试程序
D.执行控制测试
4.审计师在实施实质性分析程序时，下列哪项不是分析程序的一个步骤？
A.确定分析程序的范围
B.选择分析程序的类型
C.收集和分析数据
D.形成审计结论
5.审计师在出具审计报告时，下列哪项不是导致发表保留意见的原因？
A