初级审计关键点剖析及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于审计的基本程序？
A.确定审计目标
B.设计审计方案
C.收集审计证据
D.编制审计报告
E.审计计划
2.下列哪些属于审计风险？
A.控制风险
B.风险评估风险
C.重大错报风险
D.审计风险
E.会计风险
3.下列哪些属于审计证据？
A.内部证据
B.外部证据
C.直接证据
D.间接证据
E.会计证据
4.下列哪些属于审计准则？
A.审计准则总则
B.审计准则具体准则
C.审计准则指南
D.审计准则解释
E.审计准则公告
5.下列哪些属于审计报告的类型？
A.标准无保留意见审计报告
B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告
D.无法表示意见审计报告
E.非标准审计报告
6.下列哪些属于审计目标？
A.评价财务报表的公允性
B.评价内部控制的有效性
C.评价管理层的治理结构
D.评价审计程序的有效性
E.评价审计意见的合理性
7.下列哪些属于审计工作底稿？
A.审计计划
B.审计证据
C.审计结论
D.审计报告
E.审计程序
8.下列哪些属于审计意见？
A.标准无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
E.非标准审计意见
9.下列哪些属于审计质量控制？
A.内部质量控制
B.外部质量控制
C.审计质量控制制度
D.审计质量控制程序
E.审计质量控制记录
10.下列哪些属于审计职业道德？
A.独立性
B.客观性
C.专业胜任能力
D.保密性
E.诚信
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计工作时，应保持职业怀疑态度。（）
2.审计证据必须具有充分性和可靠性。（）
3.审计人员在进行风险评估时，应关注财务报表中的所有重大错报风险。（）
4.审计人员在进行内部控制测试时，应当仅测试内部控制的设计有效性。（）
5.审计人员在进行实质性程序时，可以仅对财务报表中的一部分项目进行测试。（）
6.审计人员在进行审计工作时，应当遵循审计准则的要求。（）
7.审计报告应当包含审计人员的姓名和审计机构的全称。（）
8.审计人员应当对审计过程中获取的所有信息进行保密。（）
9.审计人员在进行审计工作时，应当遵守法律法规的规定。（）
10.审计工作底稿是审计人员工作的直接记录，应当完整、真实、准确。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计风险的组成。
2.说明审计证据的收集方法。
3.简述审计报告的基本要素。
4.说明审计质量控制的重要性及其主要内容包括哪些。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员在审计过程中如何保持独立性，并说明独立性对审计质量的影响。
2.论述审计在防范和发现企业财务报表舞弊中的作用，以及审计人员在审计过程中应如何识别和应对舞弊风险。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计计划时，首先应当确定的是：
A.审计目标
B.审计范围
C.审计程序
D.审计证据
2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：
A.内部证据比外部证据更可靠
B.外部证据比内部证据更可靠
C.两种证据的可靠性相同
D.两种证据的可靠性无法比较
3.审计人员在进行风险评估时，应当关注的是：
A.财务报表中的所有风险
B.财务报表中的重大错报风险
C.财务报表中的非重大错报风险
D.财务报表中的所有风险和内部控制
4.审计报告中的“保留意见”通常是由于：
A.审计人员无法获取足够的审计证据
B.审计人员发现了重大错报，但未对财务报表产生重大影响
C.审计人员认为财务报表存在重大错报
D.审计人员认为财务报表存在非重大错报
5.审计工作底稿的主要目的是：
A.记录审计程序
B.证明审计意见的合理性
C.保存审计证据
D.以上都是
6.审计人员在执行审计工作时，应当遵循的职业道德原则不包括：
A.独立性
B.客观性
C.专业胜任能力
D.利益冲突
7.审计质量控制的主要目的是：
A.确保审计工作的质量
B.提高审计效率
C.降低审计成本
D.以上都是
8.审计人员在进行审计工作时，应当遵循的法律法规不包括：
A.会计法
B.税法
C.审计法
D.宪法
9.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注的是：
A.内部控制的设计
B.内部控制的执行
C.内部控制的改进
D.以上都是
10.审计人员在编制审计报告时，应当遵循的原则不包括：
A.客观性
B.实事求是
C.审慎性
D.简洁