中级审计师考试知识拓展试题及答案解析
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于企业内部控制要素？
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.监督
2.下列关于审计证据的相关说法，正确的是：
A.审计证据是审计人员进行审计工作的重要依据
B.审计证据应当具有可靠性、相关性和充分性
C.审计证据可以通过内部审计和外部审计获得
D.审计证据应当与审计目标相关
E.审计证据的收集和评价是审计人员的主观判断
3.下列哪些属于审计风险的三要素？
A.控制风险
B.重大错报风险
C.评估风险
D.审计风险
E.机会风险
4.下列关于审计报告的相关说法，正确的是：
A.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表审计意见的书面文件
B.审计报告应当由注册会计师出具
C.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容
D.审计报告应当对被审计单位的内部控制进行评价
E.审计报告应当对被审计单位的经营成果进行评价
5.下列哪些属于审计准则的基本要求？
A.审计独立性
B.审计职业判断
C.审计质量控制
D.审计报告
E.审计程序
6.下列关于内部控制的相关说法，正确的是：
A.内部控制是企业为了实现经营目标，保证财务报告的可靠性，保护资产安全，促进合规经营而建立的一系列制度、措施和程序
B.内部控制的目标包括：合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果
C.内部控制包括内部控制制度、内部控制措施和内部控制执行
D.内部控制的有效性取决于内部控制的设计和执行
E.内部控制的有效性可以通过审计进行评价
7.下列关于审计程序的相关说法，正确的是：
A.审计程序是审计人员进行审计工作的一系列步骤和方法
B.审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告等环节
C.审计程序应当根据审计目标和被审计单位的具体情况制定
D.审计程序应当遵循审计准则的要求
E.审计程序应当具有充分性和有效性
8.下列关于审计报告的相关说法，正确的是：
A.审计报告是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表审计意见的书面文件
B.审计报告应当由注册会计师出具
C.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容
D.审计报告应当对被审计单位的内部控制进行评价
E.审计报告应当对被审计单位的经营成果进行评价
9.下列关于审计准则的相关说法，正确的是：
A.审计准则是审计人员进行审计工作的基本规范
B.审计准则包括一般准则、专业准则和指南
C.审计准则的制定和实施有利于提高审计质量
D.审计准则应当遵循国际审计准则的要求
E.审计准则应当与被审计单位的具体情况相适应
10.下列关于审计风险的相关说法，正确的是：
A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中，由于被审计单位内部控制缺陷、审计证据不足等原因，导致发表不恰当审计意见的可能性
B.审计风险包括控制风险、重大错报风险和审计风险
C.审计风险的评价是审计人员的重要职责
D.审计风险的降低取决于审计人员的能力和经验
E.审计风险的管理是审计工作的核心内容
二、判断题（每题2分，共10题）
1.内部控制的目标是确保企业财务报告的合规性。（×）
2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。（√）
3.审计人员在执行审计工作时，可以不受审计准则的约束。（×）
4.审计报告应当包括对被审计单位管理层的责任进行评价。（×）
5.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（√）
6.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行全面测试。（×）
7.审计风险是指审计人员可能发表不恰当审计意见的风险。（√）
8.审计程序的设计应当以被审计单位的风险评估为基础。（√）
9.审计报告的日期应当与审计工作的完成日期一致。（√）
10.审计人员应当对审计证据的真实性和完整性负责。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述内部控制五要素。
2.解释审计证据的充分性和相关性的区别。
3.说明审计人员在编制审计计划时需要考虑哪些因素。
4.简述审计报告中“管理层的责任”和“注册会计师的责任”的区别。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员在执行审计工作时如何运用职业判断，并说明职业判断在审计过程中的重要性。
2.论述内部控制与企业风险管理之间的关系，并探讨如何通过有效的内部控制来降低企业的风险。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不是审计准则的组成部分？
A.一般准则
B.专业准则
C.指南
D.管理层声明
2.审计人员在确定审计风险时，通常首先关注的是