中级审计师考试实用工具指南及试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于审计的基本职能？
A.验证财务报表的真实性
B.评价企业内部控制的有效性
C.评估企业风险管理水平
D.指导企业改善经营管理
2.下列关于审计证据的说法，正确的是：
A.审计证据应当具有客观性
B.审计证据应当具有充分性
C.审计证据应当具有相关性
D.审计证据应当具有可靠性
3.下列哪些属于审计风险？
A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险
B.审计风险与审计范围成反比
C.审计风险与审计质量成正比
D.审计风险与审计成本成正比
4.下列关于审计程序的描述，正确的是：
A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序
B.审计程序应根据审计目标进行调整
C.审计程序应当遵循审计准则
D.审计程序应当具有可操作性
5.下列关于审计报告的说法，正确的是：
A.审计报告应当客观、公正地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B.审计报告应当包括审计意见和审计说明
C.审计报告应当包括审计发现的问题和建议
D.审计报告应当由注册会计师签署
6.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：
A.审计人员应当保持独立性
B.审计人员应当保持客观性
C.审计人员应当保守秘密
D.审计人员应当遵守审计准则
7.下列关于内部控制的说法，正确的是：
A.内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列制度、措施和程序
B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素
C.内部控制与审计风险成正比
D.内部控制与审计成本成反比
8.下列关于审计抽样技术的说法，正确的是：
A.审计抽样是审计人员为了确定样本量而采用的一种方法
B.审计抽样包括随机抽样和非随机抽样
C.审计抽样应当遵循审计准则
D.审计抽样应当考虑样本的代表性
9.下列关于审计报告类型及使用范围的说法，正确的是：
A.标准审计报告适用于财务报表存在重大错报风险较低的情况
B.非标准审计报告适用于财务报表存在重大错报风险较高的情况
C.非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见
D.非标准审计报告的使用范围较窄
10.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：
A.审计工作底稿是审计人员对审计工作过程和结果的记录
B.审计工作底稿应当真实、完整、准确、及时
C.审计工作底稿应当按照审计准则的要求编制
D.审计工作底稿应当妥善保管
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二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计工作时，应当始终保持独立性和客观性。（）
2.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）
3.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，应当关注内部控制的设计和执行。（）
4.审计抽样是一种确定样本量的方法，但不影响审计意见。（）
5.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼品和招待。（）
6.审计报告中的保留意见是指注册会计师认为财务报表的编制不符合相关会计准则的规定。（）
7.审计工作底稿是审计人员对审计工作过程和结果的记录，但不需要按照审计准则的要求编制。（）
8.审计人员在进行审计工作时，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审查。（）
9.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价时，应当关注内部控制对审计风险的影响。（）
10.审计报告中的否定意见是指注册会计师认为财务报表的编制不符合相关会计准则的规定，且错报金额较大。（）
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三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计风险的三要素及其相互关系。
2.说明审计抽样技术中随机抽样的基本步骤。
3.简要描述内部控制五要素的内容及其在审计中的作用。
4.解释审计报告中的“保留意见”和“无法表示意见”的区别。
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四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员如何通过风险评估程序识别和评估审计风险。
2.结合实际案例，论述内部控制失效对审计工作的影响及应对措施。
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五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的责任？
A.确保财务报表的真实性
B.评估内部控制的有效性
C.识别所有可能存在的舞弊行为
D.对被审计单位的经营管理提出建议
2.审计证据的可靠性通常取决于以下哪个因素？
A.证据的来源
B.证据的可靠性
C.证据的充分性
D.证据的相关性
3.下列哪项不是审计准则的基本要求？