初级审计考试的重要复习资料推荐试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪些属于审计的基本职能？
A.查账
B.评价
C.证明
D.建议
2.审计目标包括哪些方面？
A.评价财务报表的公允性
B.评估内部控制的有效性
C.发现舞弊行为
D.提供管理建议
3.下列哪些是审计程序中的初步调查阶段？
A.获取客户背景资料
B.评估客户内部控制
C.确定审计范围
D.编制审计计划
4.下列哪些属于审计证据的类型？
A.会计记录
B.内部控制文件
C.审计人员观察
D.询问
5.审计过程中，审计人员应当遵循哪些原则？
A.客观性原则
B.独立性原则
C.诚信原则
D.专业胜任能力原则
6.审计报告的基本要素包括哪些？
A.引言
B.审计范围
C.审计发现
D.审计意见
7.下列哪些属于审计风险？
A.审计风险
B.风险评估风险
C.控制风险
D.舞弊风险
8.下列哪些是审计人员应当遵循的职业行为准则？
A.尊重客户
B.保持独立
C.保密信息
D.维护职业道德
9.下列哪些属于审计计划的主要内容？
A.审计目标
B.审计范围
C.审计程序
D.审计时间表
10.下列哪些是审计过程中可能遇到的障碍？
A.内部控制缺失
B.客户不配合
C.审计时间紧张
D.审计人员专业胜任能力不足
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员的独立性是审计质量的重要保证。（√）
2.审计工作只能由注册会计师担任。（×）
3.审计报告应当由审计委员会负责审核。（×）
4.审计人员对客户的所有财务信息都负有保密义务。（√）
5.审计意见是对财务报表整体的意见，不包括对个别项目的评价。（√）
6.审计过程中，审计人员可以不遵守职业道德规范。（×）
7.审计人员可以同时为被审计单位和关联方提供审计服务。（×）
8.审计人员在发现舞弊行为时，应当立即向客户报告。（√）
9.审计人员对客户财务报表的审计意见具有法律效力。（×）
10.审计工作完成后，审计人员应当对审计工作底稿进行归档保管。（√）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计的基本程序。
2.说明审计证据的获取方法及其重要性。
3.简要分析审计风险与审计意见之间的关系。
4.阐述审计人员职业道德规范的主要内容。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用。
2.结合实际案例，分析内部控制缺陷对审计工作的影响，并提出相应的改进措施。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.审计的目的是什么？
A.检查财务报表的准确性
B.评价财务报表的公允性
C.证明财务报表的真实性
D.提供财务报表的审计意见
2.审计工作通常由以下哪个机构负责？
A.财务部门
B.内部审计部门
C.注册会计师
D.监事会
3.审计报告的日期应当是？
A.审计工作开始日期
B.审计工作完成日期
C.财务报表截止日期
D.管理层编制报表日期
4.下列哪个不属于审计证据的类型？
A.内部凭证
B.外部凭证
C.管理层声明
D.审计人员的专业知识
5.审计人员在审计过程中，首先应当做什么？
A.确定审计范围
B.评估内部控制
C.获取客户背景资料
D.编制审计计划
6.审计意见分为哪几个等级？
A.三个等级
B.两个等级
C.四个等级
D.五个等级
7.下列哪个不是审计人员的职业道德规范？
A.诚信
B.独立
C.利益冲突
D.保密
8.审计人员发现舞弊行为时，应当采取什么措施？
A.立即向管理层报告
B.保留证据，等待进一步指示
C.寻求法律援助
D.保持沉默，避免引起注意
9.审计人员对客户的内部控制进行评估时，应当关注哪些方面？
A.内部控制的健全性和有效性
B.内部控制的政策和程序
C.内部控制的执行情况
D.以上都是
10.审计人员编制审计计划时，应当考虑哪些因素？
A.审计目标
B.审计范围
C.审计程序
D.以上都是
试卷答案如下
一、多项选择题答案及解析思路
1.ABCD（解析思路：审计的基本职能包括查账、评价、证明和建议。）
2.ABCD（解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、评估内部控制的有效性、发现舞弊行为和提供管理建议。）
3.ABC（解析思路：初步调查阶段包括获取客户背景资料、评估客户内部控制和确定审计范围。）
4.ABCD（解析思路：审计证据的类型包括会计记录、内部控制文件、审计人员观察和询问。）
5.ABCD（解析思路：审计人员应当遵循客观性、独立性、诚信和专业胜任能力原则