初级审计师的备考要点及精选题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.初级审计师备考时，以下哪些内容是审计基本概念和原则的体现？
A.独立性
B.客观性
C.审慎性
D.真实性
E.全面性
2.以下关于审计程序的描述，正确的是？
A.审计程序包括风险评估和内部控制测试。
B.审计程序分为控制测试和实质性程序。
C.风险评估是在审计过程中持续进行的。
D.内部控制测试通常比实质性程序更加重要。
E.审计程序以获取充分、适当的审计证据为最终目标。
3.审计人员在进行风险评估时，应关注以下哪些因素？
A.企业的规模和结构
B.企业的经营状况
C.企业的行业特点
D.企业内部控制的有效性
E.审计人员的经验和技术水平
4.以下关于内部控制的说法，正确的是？
A.内部控制是为了保护企业资产的安全和完整。
B.内部控制是为了提高企业效率和效益。
C.内部控制的设计应考虑成本效益原则。
D.内部控制包括控制活动、信息和沟通、监督。
E.内部控制的有效性不需要经过审计人员的测试。
5.以下关于审计证据的说法，正确的是？
A.审计证据应当具有可靠性。
B.审计证据应当与审计目标相关。
C.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
D.审计人员应获取充分、适当的审计证据。
E.审计证据的充分性取决于审计目标的重要性。
6.审计人员在进行控制测试时，应关注以下哪些内容？
A.内部控制的设计
B.内部控制的实施
C.内部控制的效果
D.内部控制的合规性
E.内部控制的成本效益
7.以下关于实质性程序的说法，正确的是？
A.实质性程序主要关注企业财务报表的真实性、公允性和合法性。
B.实质性程序包括分析程序、观察程序、询问程序和检查程序。
C.实质性程序以获取充分、适当的审计证据为最终目标。
D.实质性程序可以独立于风险评估和内部控制测试进行。
E.实质性程序是审计人员最常使用的审计程序。
8.审计人员在进行审计报告编制时，应遵循以下哪些原则？
A.真实性
B.公正性
C.完整性
D.及时性
E.独立性
9.以下关于审计意见的说法，正确的是？
A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的总体评价。
B.审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
C.审计意见应基于充分的审计证据和审计程序。
D.审计意见应由审计人员签字盖章。
E.审计意见应由审计机构出具。
10.以下关于审计职业道德的说法，正确的是？
A.审计人员应保持独立性。
B.审计人员应保持客观性。
C.审计人员应遵守审计准则。
D.审计人员应保护客户机密。
E.审计人员应维护审计职业声誉。
二、判断题（每题2分，共10题）
1.初级审计师考试的内容主要包括审计理论、审计实务和审计职业道德三个方面。（）
2.审计人员在进行风险评估时，应当将内部控制视为最重要的审计证据来源。（）
3.审计程序的设计应当根据被审计单位的具体情况和审计目标进行。（）
4.审计人员在进行审计工作时，可以不受审计准则的约束。（）
5.审计意见的表述应当尽量简洁明了，避免使用专业术语。（）
6.审计人员在进行实质性程序时，应当优先采用分析程序。（）
7.审计人员应当对被审计单位的内部控制进行全面的测试。（）
8.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）
9.审计报告应当由审计人员单独出具，不得与其他人员联名。（）
10.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题及时向被审计单位报告。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计人员在执行审计程序时，应当遵循的审计原则。
2.说明审计风险评估在审计过程中的作用。
3.解释内部控制的三要素及其相互关系。
4.阐述审计意见的类型及其适用情况。
四、论述题（每题10分，共2题）
1.论述审计人员在执行审计工作时，如何确保审计的独立性和客观性。
2.结合实际案例，分析内部控制失效对审计工作的影响，并探讨如何通过审计程序发现和评估内部控制的有效性。
五、单项选择题（每题2分，共10题）
1.审计人员在进行审计计划时，首先要确定的是：
A.审计目标
B.审计程序
C.审计范围
D.审计证据
2.以下哪个选项不属于审计人员的职业道德要求？
A.独立性
B.客观性
C.竞争性
D.尊重保密
3.在审计过程中，以下哪个步骤是审计程序的第一步？
A.风险评估
B.审计计划
C.内部控制测试
D.实质性程序
4.以下哪种审计证据被认为是内部证据？
A.财务报表
B.银行对账单
C.会计凭证
D.审计