初级与中级审计知识衔接试题及答案
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一、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于审计的表述中，正确的有（）。
A.审计是对企业财务报表的合法性和公允性进行审查
B.审计的目的是为了提高财务报表的质量和可信度
C.审计分为内部审计和外部审计
D.审计人员应当保持独立性和客观性
2.下列关于审计证据的表述中，正确的有（）。
A.审计证据是审计人员为得出审计结论所依赖的信息
B.审计证据包括文件、记录、访谈和其他相关资料
C.审计证据应当具有可靠性、相关性和充分性
D.审计证据的获取方式包括直接观察、询问、函证等
3.下列关于审计风险模型的表述中，正确的有（）。
A.审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险
B.固有风险是指企业在不存在内部控制的情况下，其财务报表存在重大错报的可能性
C.控制风险是指企业内部控制设计或执行不当，导致财务报表存在重大错报的可能性
D.检查风险是指审计人员未能发现财务报表中的重大错报的可能性
4.下列关于审计程序和方法的表述中，正确的有（）。
A.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序
B.风险评估是指审计人员评估企业财务报表中存在重大错报的可能性
C.控制测试是指审计人员测试企业内部控制的设计和执行情况
D.实质性程序是指审计人员获取与财务报表认定相关的审计证据
5.下列关于审计报告的表述中，正确的有（）。
A.审计报告是对审计工作的总结和评价
B.审计报告应当包括审计意见、审计发现和审计建议
C.审计报告应当由审计人员签字和盖章
D.审计报告应当按照规定的格式和内容编写
6.下列关于内部控制的表述中，正确的有（）。
A.内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列规章制度和操作程序
B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素
C.内部控制的目标是确保企业财务报表的可靠性、合规性和有效性
D.内部控制的设计和执行应当符合国家有关法律法规和行业标准
7.下列关于财务报表审计的表述中，正确的有（）。
A.财务报表审计是指审计人员对企业财务报表进行审查，以确定其合法性和公允性
B.财务报表审计包括对财务报表的实质性程序和内部控制测试
C.财务报表审计的目的是为了提高财务报表的质量和可信度
D.财务报表审计应当遵循审计准则和规范
8.下列关于审计意见的表述中，正确的有（）。
A.审计意见是指审计人员对财务报表的合法性和公允性发表的意见
B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见
C.审计意见应当明确、客观、公正
D.审计意见应当基于审计人员获取的充分、适当的审计证据
9.下列关于审计职业道德的表述中，正确的有（）。
A.审计职业道德是指审计人员在执行审计业务过程中应遵循的行为规范
B.审计职业道德包括独立性、客观性、专业胜任能力、保密性和诚信等原则
C.审计职业道德是审计人员履行职责、维护职业形象的重要保障
D.审计职业道德是审计行业健康发展的基石
10.下列关于审计质量控制程序的表述中，正确的有（）。
A.审计质量控制程序是指审计组织为确保审计工作质量而制定的一系列制度和措施
B.审计质量控制程序包括审计项目质量控制、审计人员质量控制、审计质量控制监督等
C.审计质量控制程序应当符合国家有关法律法规和行业标准
D.审计质量控制程序是审计组织履行社会责任、维护社会公众利益的重要手段
二、判断题（每题2分，共10题）
1.审计人员应当保持独立性，不得与企业存在经济利益关系。（）
2.审计证据的可靠性是指审计证据能够真实反映审计事项的情况。（）
3.审计风险模型中的检查风险是指审计人员未能发现财务报表中的重大错报的可能性。（）
4.内部控制的设计和执行应当与企业经营规模和业务复杂程度相适应。（）
5.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题及时与企业沟通，并提出相应的审计建议。（）
6.审计意见的发表应当基于审计人员获取的充分、适当的审计证据。（）
7.审计人员对审计过程中获取的保密信息负有保密义务。（）
8.审计质量控制程序应当贯穿于审计工作的全过程。（）
9.审计报告的格式和内容应当符合国家有关法律法规和行业标准。（）
10.审计职业道德是审计人员履行职责、维护职业形象的重要保障。（）
三、简答题（每题5分，共4题）
1.简述审计证据的三个基本特征。
2.简述审计风险模型中的固有风险、控制风险和检查风险之间的关系。
3.简述内部控制五要素的主要内容。
4.简述审计人员职业道德的基本原则。
四、论述题（每题10分，共2题）