2025年ACCA国际注册会计师考试真题卷：税务筹划案例与法规应用解析试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题（每题2分，共20分）
1.以下哪项不属于企业税务筹划的基本原则？
A.合法性原则
B.经济性原则
C.风险性原则
D.税务筹划原则
2.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是对生产、销售商品和提供劳务的增值额征收的一种流转税
B.增值税的税率分为17%、13%、6%和3%
C.增值税的计税依据是销售额
D.增值税的征税范围包括加工、修理、修配、租赁、运输等
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税是对企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税
B.企业所得税的税率分为25%、20%和15%
C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
D.企业所得税的征收范围包括国内企业和外国企业
4.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.房地产转让所得
5.以下关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税
B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%
C.土地增值税的计税依据是土地增值额
D.土地增值税的征收范围包括土地转让、出租、抵押等
6.以下关于关税的说法，正确的是：
A.关税是对进出口货物征收的一种税
B.关税的税率分为进口税率和出口税率
C.关税的计税依据是进出口货物的完税价格
D.关税的征收范围包括进出口货物、加工贸易等
7.以下关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税
B.房产税的税率分为比例税率和累进税率
C.房产税的计税依据是房屋的原值或租金收入
D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等
8.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税
B.车辆购置税的税率分为5%、10%和15%
C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格
D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等
9.以下关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对房屋买卖、赠与、继承等行为征收的一种税
B.契税的税率分为3%、5%和7%
C.契税的计税依据是房屋的评估价值
D.契税的征收范围包括住宅、商业、工业等
10.以下关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税
B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%
C.印花税的计税依据是合同金额
D.印花税的征收范围包括合同、凭证、证券等
二、判断题（每题2分，共20分）
1.企业在税务筹划过程中，应遵循合法性原则。（）
2.增值税的税率分为17%、13%、6%、3%和零税率。（）
3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括企业的营业收入、营业成本、税金及附加等。（）
4.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。（）
5.土地增值税的征收范围包括土地转让、出租、抵押等行为。（）
6.关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率高于出口税率。（）
7.房产税的计税依据是房屋的原值或租金收入，原值高于租金收入的按原值计税。（）
8.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，包括购置车辆的全部费用。（）
9.契税的税率分为3%、5%和7%，具体税率由地方人民政府确定。（）
10.印花税的计税依据是合同金额，包括合同金额的附加费用。（）
四、计算题（每题5分，共15分）
1.某企业2024年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。请计算该企业2024年度的应纳税所得额。
2.某个人2024年度取得工资收入12万元，取得稿酬所得2万元，取得利息所得1万元。已知个人所得税的起征点为5000元，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得适用20%的税率，并减征30%，利息所得适用20%的税率。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。
3.某房地产开发企业2024年度转让一宗土地，取得土地转让收入1000万元，该土地的购置价格为800万元，开发成本为200万元。已知土地增值税的税率为30%，请计算该企业应缴纳的土地增值税。
五、简答题（每题5分，共15分）
1.简述企业税务筹划的基本原则。
2.简述增值税的计税方法。
3.简述个人所得税的征收范围。