2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划经典案例分析题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备因市场变化，预计未来现金流量现值低于其账面价值，应计提的减值准备为（）万元。
A.0.5
B.1
C.1.5
D.2
2.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为20万元，增值税税额为3.4万元。该批原材料用于生产应税产品，预计生产过程中发生其他成本为5万元。2023年12月31日，该批原材料库存量为10吨，预计销售价格为每吨2万元。不考虑其他因素，该批原材料在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.15
B.16.5
C.17
D.18
3.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售一批产品，取得的含税销售额为100万元。该批产品成本为80万元，增值税税率为13%。2023年12月31日，该批产品库存量为10件，预计销售价格为每件10万元。不考虑其他因素，该批产品在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.10
B.90
C.100
D.110
4.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该批原材料用于生产应税产品，预计生产过程中发生其他成本为10万元。2023年12月31日，该批原材料库存量为20吨，预计销售价格为每吨5万元。不考虑其他因素，该批原材料在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.100
B.105
C.110
D.115
5.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备因市场变化，预计未来现金流量现值低于其账面价值，应计提的减值准备为（）万元。
A.5
B.10
C.15
D.20
6.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售一批产品，取得的含税销售额为200万元。该批产品成本为150万元，增值税税率为13%。2023年12月31日，该批产品库存量为20件，预计销售价格为每件15万元。不考虑其他因素，该批产品在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.50
B.100
C.150
D.200
7.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为30万元，增值税税额为5.1万元。该批原材料用于生产应税产品，预计生产过程中发生其他成本为6万元。2023年12月31日，该批原材料库存量为15吨，预计销售价格为每吨4万元。不考虑其他因素，该批原材料在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.60
B.61.5
C.66
D.67.5
8.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备因市场变化，预计未来现金流量现值低于其账面价值，应计提的减值准备为（）万元。
A.2
B.3
C.4
D.5
9.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售一批产品，取得的含税销售额为300万元。该批产品成本为250万元，增值税税率为13%。2023年12月31日，该批产品库存量为30件，预计销售价格为每件20万元。不考虑其他因素，该批产品在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.50
B.100
C.150
D.200
10.某企业为增值税一般纳税人，2022年12月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为40万元，增值税税额为6.8万元。该批原材料用于生产应税产品，预计生产过程中发生其他成本为8万元。2023年12月31日，该批原材料库存量为20吨，预计销售价格为每吨6万元。不考虑其他因素，该批原材料在2023年12月31日的账面价值为（）万元。
A.80
B.84
C.88
D.92
二、多项选择题
要求：从每题的四个选项中选出所有符合题意的答案。
1.以下哪些属于增值税纳税义务人？（）
A.营业税纳税人
B.增