2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高频考点复习题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、判断题（每题2分，共20分）
1.企业所得税的纳税人是取得应税所得的自然人。
2.企业发生的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。
3.企业的存货毁损、报废等净损失，应计入管理费用。
4.企业购买的商业保险费，可以一次性计入管理费用。
5.企业为职工支付的住房公积金，可以税前扣除。
6.企业发生的业务招待费，可以按照实际发生额的60%扣除。
7.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
9.企业支付的滞纳金，可以税前扣除。
10.企业发生的资产损失，在扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以税前扣除。
二、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。
A.年应税销售额在500万元以下的企业
B.年应税销售额在1000万元以下的企业
C.年应税销售额在2000万元以下的企业
D.年应税销售额在3000万元以下的企业
3.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率
C.应纳税额=进项税额-销项税额
D.应纳税额=销售额-进项税额
4.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。
A.销售自产农产品
B.销售避孕药品和用具
C.销售古旧图书
D.销售自来水
5.下列各项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（）。
A.销售服务
B.销售无形资产
C.销售不动产
D.销售农产品
6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额在500万元以下的企业
B.年应税销售额在1000万元以下的企业
C.年应税销售额在2000万元以下的企业
D.年应税销售额在3000万元以下的企业
7.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。
A.税率计税方法
B.征收率计税方法
C.财税[2016]36号文件规定的简易计税方法
D.财税[2016]36号文件规定的差额征税方法
8.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。
A.购进货物用于生产经营
B.购进固定资产用于生产经营
C.购进无形资产用于生产经营
D.购进自用小汽车
9.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。
A.国税机关监制的增值税专用发票
B.地税机关监制的增值税专用发票
C.企业自行印制的增值税专用发票
D.税务机关代开的增值税专用发票
10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率
C.应纳税额=进项税额-销项税额
D.应纳税额=销售额-进项税额
三、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.销售自用小汽车
2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额在500万元以下的企业
B.年应税销售额在1000万元以下的企业
C.年应税销售额在2000万元以下的企业
D.年应税销售额在3000万元以下的企业
E.年应税销售额在5000万元以下的企业
3.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有（）。
A.税率计税方法
B.征收率计税方法
C.财税[2016]36号文件规定的简易计税方法
D.财税[2016]36号文件规定的差额征税方法
E.财税[2016]36号文件规定的核定征收方法
4.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣范围的有（）。
A.购进货物用于生产经营
B.购进固定资产用于生产经营
C.购进无形资产用于生产经营
D.购进自用小汽车
E.购进自用住房
5.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。
A.国税机关监制的增值税专用发票
B.地税机关监制的增值税专用发票
C.企业自行印制的增值税专用发票
D.税务机关代开的增值税专用发票
E.增值税普通发票
6.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
A.销售自产农产品
B.销售避孕药品和用具
C.销售古旧图书
D.销售自来水
E.销售自用小汽车
7.下