进出口财务处理流程规范
演讲人：
日期:
CATALOGUE
目录
01
业务前期准备
02
订单执行处理
03
收付汇管理
04
税务处理模块
05
风险控制体系
06
审计与优化
01
业务前期准备
贸易资质审核标准
审核企业经营范围
核查企业营业执照是否包含进出口业务，确保企业具备进出口经营权。
02
04
03
01
审核财务状况
评估企业财务状况，确保具备从事进出口业务的资金实力和偿债能力。
审核进出口资质文件
检查企业是否具备进出口相关资质，如进出口许可证、海关登记证等。
审核贸易合规性
审查企业进出口业务是否符合相关法规和政策，确保合法合规。
外汇账户开设流程
提交开户申请
企业向外汇管理局提交开户申请及相关资料，如营业执照、组织机构代码证等。
审核开户资料
外汇管理局审核企业提交的开户资料，确认企业资质和开户需求。
开设外汇账户
审核通过后，企业到指定银行开设外汇账户，并办理相关手续。
账户激活与备案
外汇账户激活后，需到外汇管理局进行备案登记，确保账户合法合规。
01
02
03
04
明确约定付款方式与时间，如信用证、T/T等，避免贸易纠纷。
贸易术语确认要点
约定付款方式与时间
在合同中使用标准贸易术语，如INCOTERMS，确保双方对术语含义理解一致。
确认贸易术语含义
明确约定风险转移点，如装运港、目的港等，以便双方控制风险。
约定风险转移点
在合同中明确约定交货方式，如FOB、CIF等，确保双方权益。
明确交货方式
02
订单执行处理
审核合同条款
评估客户信用状况，确保赊销风险在可控范围内，必要时要求客户提供信用证或其他支付保证。
核实客户信用
税务筹划
根据合同内容和相关税收法规，进行税务筹划，确保合法合规并降低税负。
仔细审查合同条款，确保价格、支付条件、交货期等符合公司财务政策和贸易惯例。
购销合同财务审核
信用证操作规范
信用证开立
按照贸易合同和银行要求，准确填写信用证申请书，确保信用证条款与合同条款一致。
信用证审核
信用证修改
收到信用证后，仔细审核信用证条款，确保其符合贸易合同要求，防范潜在风险。
如需修改信用证，应及时与银行和客户沟通，确保修改内容准确、合法并符合贸易合同要求。
1
2
3
物流单据匹配机制
单据匹配原则
确保货物单据与信用证或贸易合同要求相匹配，包括品种、数量、质量、规格等。
单据传递流程
建立规范的单据传递流程，确保单据在内部流转过程中安全、及时、准确。
单据审核机制
设立专门岗位对单据进行审核，确保单据的真实性、合法性和完整性。
03
收付汇管理
信用证
信用证是银行提供的付款保证，适用于大额交易或进口业务。
跨境结算方式选择
托收
托收是出口商通过银行向进口商收款的一种方式，分为即期托收和远期托收。
汇付
汇付是进口商通过银行向出口商支付货款的方式，包括电汇、信汇和票汇。
外汇核销操作指引
根据外汇管理局规定，进口企业需在规定时间内提交相关单证进行外汇核销。
贸易项下外汇核销
非贸易项下外汇收支需按外汇管理局规定进行核销，如境外投资、借款等。
非贸易项下外汇核销
包括提交核销申请、提供相关单证、银行审核、外汇管理局核销等环节。
外汇核销流程
建立完整的应收账款记录，包括合同编号、客户名称、发票号、金额等信息。
应收账款跟踪系统
应收账款记录
定期跟踪应收账款的到账情况，对逾期未收账款进行催收，确保资金及时回笼。
账款跟踪与催收
对应收账款进行账龄分析、客户信用评估等，为坏账准备提供依据。
应收账款分析
04
税务处理模块
根据海关估价规则，计算关税完税价格。
关税完税价格计算
向海关提交关税申报表及相关单证，并按规定缴纳关税。
关税申报及缴纳
01
02
03
04
根据商品编码、原产地、进口国/地区等因素确定关税税率。
关税税率确定
对海关审核的关税税额进行复核，如有差异及时进行调整。
关税复核及调整
关税计算申报流程
进项税额抵扣
进口环节缴纳的增值税可以作为进项税额进行抵扣。
增值税抵扣规范
01
抵扣凭证管理
抵扣凭证包括海关进口增值税专用缴款书、进口货物报关单等。
02
抵扣期限规定
进项税额应在规定期限内进行抵扣，逾期不得抵扣。
03
抵扣申报及审核
向税务机关提交抵扣申报表及相关单证，税务机关进行审核。
04
出口退税申报节点
确认企业具备出口退税资格，并办理相关手续。
出口退税资格审核
收集出口退税所需单证，如出口货物报关单、退税专用发票等。
退税款到账后，及时处理账务及退税相关事宜。
出口退税申报准备
向税务机关提交出口退税申报表及相关单证，税务机关进行审核。
出口退税申报及审核
01
02
04
03
退税款到账及处理
05
风险控制体系
汇率波动应对策略
汇率风险识别
建立全面的汇率风险识别机制，包括交易风险、经济风险和折算风险。