2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划解题技巧试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单选题
要求：从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的正确答案。
1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人核算范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售自产农产品
2.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为10000元，该批原材料全部用于生产应税产品。下列关于该企业增值税处理的说法中，正确的是（）。
A.该企业应缴纳增值税10000元
B.该企业应缴纳增值税0元
C.该企业应缴纳增值税5000元
D.该企业应缴纳增值税2000元
3.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得的收入为100000元，适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税处理的说法中，正确的是（）。
A.该企业应缴纳增值税3000元
B.该企业应缴纳增值税2000元
C.该企业应缴纳增值税1000元
D.该企业应缴纳增值税0元
4.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售的自用房产
C.纳税人销售的自用土地
D.纳税人销售的自用设备
5.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为8000元，该批原材料全部用于生产免税产品。下列关于该企业增值税处理的说法中，正确的是（）。
A.该企业应缴纳增值税8000元
B.该企业应缴纳增值税0元
C.该企业应缴纳增值税4000元
D.该企业应缴纳增值税2000元
6.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
A.将自产的货物用于非增值税应税项目
B.将自产的货物用于集体福利
C.将自产的货物用于个人消费
D.将外购的货物用于销售
7.某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得的收入为200000元，适用的增值税征收率为13%。下列关于该企业增值税处理的说法中，正确的是（）。
A.该企业应缴纳增值税26000元
B.该企业应缴纳增值税20000元
C.该企业应缴纳增值税13000元
D.该企业应缴纳增值税0元
8.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租不动产
D.出租动产
9.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得的收入为50000元，适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税处理的说法中，正确的是（）。
A.该企业应缴纳增值税1500元
B.该企业应缴纳增值税3000元
C.该企业应缴纳增值税4500元
D.该企业应缴纳增值税0元
10.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物或者提供劳务的当天
C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款项凭据的当天
D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物或者提供劳务的当天
二、多项选择题
要求：从下列各题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的正确答案。
1.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为的有（）。
A.将自产的货物用于非增值税应税项目
B.将自产的货物用于集体福利
C.将自产的货物用于个人消费
D.将外购的货物用于销售
2.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售的自用房产
C.纳税人销售的自用土地
D.纳税人销售的自用设备
3.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租不动产
D.出租动产
4.增值税一般纳税人购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为10000元，该批原材料全部用于生产应税产品。下列关于该企业增值税处理的说法中，正确的有（）。
A.该企业应缴纳增值税10000元
B.该企业应缴纳增值税0元
C.该企业应缴纳增值税5000元
D.该企业应缴纳增值税2000元
5.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物或者提供劳务的当天
C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取