邯钢预算管理模式演讲人：日期:
CATALOGUE目录02预算管理体系架构01模式背景与起源03预算编制实施流程04执行监控与考核05管理成效与突破06模式推广价值
模式背景与起源01
钢铁行业改革背景计划经济向市场经济转型钢铁行业逐渐从计划经济转向市场经济，企业需要自主决策、自负盈亏。国有企业改革深化市场竞争加剧与效益下滑国有企业改革逐步深化，建立现代企业制度成为钢铁行业改革的目标。钢铁市场竞争激烈，企业效益普遍下滑，需要通过管理创新提高竞争力。123
内部管理需求钢铁行业成本压力大，邯钢需要通过成本控制提高盈利能力。成本控制需求市场竞争压力市场竞争激烈，邯钢需要创新管理模式以适应市场变化。邯钢作为钢铁企业，内部管理需求强烈，需要通过创新管理模式提高管理效率。邯钢管理创新动因
成本否决机制雏形成本否决机制是一种基于成本控制的管理模式，通过成本控制来决定企业的生产经营活动。成本否决机制概念邯钢在实践中逐步建立起成本否决机制，将成本控制与生产经营活动紧密结合，实现了成本的有效控制。成本否决机制实施成本否决机制的实施，有效降低了企业成本，提高了企业盈利能力，为邯钢预算管理模式的形成奠定了基础。成本否决机制效果
预算管理体系架构02
模拟市场机制通过模拟市场交易，确定各产品或服务的内部价格，作为预算编制的基础。市场模拟核算层级利润中心核算将企业内部划分为不同的利润中心，各自承担成本和收益，模拟市场环境下的经营。成本核算体系建立全面的成本核算体系，确保各项成本费用的准确核算和分摊。
指标逐级分解逻辑战略指标分解将企业战略目标转化为具体的财务预算指标，如收入、利润、成本等。层级指标分解将上级的财务预算指标分解为下一级的具体指标，确保各级目标的一致性。业务指标分解将财务指标与业务指标相结合，将预算指标分解到各个业务部门，实现业务与财务的协同。
根据企业组织架构和业务流程，设置不同的责任中心，明确各责任中心的职责和权限。责任中心联动机制责任中心设置将预算指标落实到各责任中心，作为各责任中心业绩考核的依据。预算责任落实通过定期监控各责任中心的预算执行情况，及时发现问题并采取措施进行调整和纠偏。预算执行监控
预算编制实施流程03
确定经营目标根据公司总体经营目标和市场环境，确定预算目标和关键指标。分解至各部门将公司总体预算目标和关键指标层层分解，下达到各部门和岗位。编制专项预算各部门根据分解的预算目标，编制专项预算，如销售、生产、采购等。汇总与调整各部门将专项预算汇总，公司根据总体预算目标和市场环境进行预算调整。目标倒推编制步骤
岗位成本核算方法确定成本核算对象以产品、工序或岗位为成本核算对象，进行成本核算。核算直接成本包括直接材料、直接人工和其他直接成本，直接计入成本核算对象。分配间接成本按照合理的方法将间接成本分配至成本核算对象，如制造费用、管理费用等。编制岗位成本表根据成本核算结果，编制岗位成本表，明确各岗位的成本构成和成本责任。
设定对标指标根据公司实际情况和市场环境，设定对标指标，如成本、质量、效率等。动态对标调整机制01对比分析将实际执行情况与对标指标进行对比分析，找出差距和原因。02调整预算根据对比分析结果，调整预算目标和执行计划，以更好地实现预算目标。03持续改进通过对标调整，不断优化预算管理体系，提高预算管理水平和绩效。04
执行监控与考核04
将成本指标按产品、工序、班组等进行层层分解，形成成本控制网络，确保人人有责。成本控制责任制每日对成本进行核算和结算，确保成本控制在预算范围内。日清日结管理通过信息化手段，实时监控成本执行情况，及时发现问题并采取措施。实时成本监控根据成本控制情况，对责任单位和个人进行奖惩，调动员工积极性。奖惩机制成本日清日结控制
异常预警响应流程预警指标设定根据预算目标和历史数据，设定异常预警指标警响应流程制定详细的预警响应流程，明确责任人和处理措施，快速响应异常情况。预警信息汇总通过信息化系统，自动汇总预警信息，确保信息准确及时。预警跟踪反馈对预警处理情况进行跟踪和反馈，确保问题得到及时解决。
否决标准执行规范否决标准设定根据预算目标和实际情况，设定明确的否决标准。严格执行否决标准对达到否决标准的项目或费用，坚决予以否决，不予执行。否决事项审核对否决事项进行严格审核，确保否决决策的合法性和合规性。否决后处理对否决后的项目或费用，进行妥善处理，确保不影响整体预算目标的实现。
管理成效与突破05
成本压降量化成果成本费用利润率显著提升通过预算管理，实现成本费用利润率的显著提升，反映企业管理水平和盈利能力增强。成本降低额度可观成本压降持续性在预算管理模式下，企业成功降低了各项成本，包括采购成本、生产成本、销售成本等，节约了大量资源。预算管理模式下的成本压降不是一次性的，而是持续性的，能