2025年注册税务师税法二税收筹划实战模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：本部分共10题，每题2分，共20分。下列各题，每题备选答案中只有一个最符合题意的，请将你认为正确的答案前的字母填入题后的括号内。
1.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）。
（A）基本税率17%，低税率13%
（B）基本税率13%，低税率17%
（C）基本税率6%，低税率9%
（D）基本税率9%，低税率6%
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）。
（A）25%
（B）20%
（C）15%
（D）10%
3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。
（A）累进税率
（B）比例税率
（C）累进税率与比例税率相结合
（D）定额税率
4.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是（）。
（A）30%
（B）40%
（C）50%
（D）60%
5.下列关于印花税的税率，说法正确的是（）。
（A）0.05%
（B）0.1%
（C）0.5%
（D）1%
6.下列关于契税的税率，说法正确的是（）。
（A）3%
（B）4%
（C）5%
（D）6%
7.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是（）。
（A）10%
（B）15%
（C）20%
（D）25%
8.下列关于房产税的税率，说法正确的是（）。
（A）1.2%
（B）1.5%
（C）2%
（D）2.5%
9.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是（）。
（A）1.2%
（B）1.5%
（C）2%
（D）2.5%
10.下列关于资源税的税率，说法正确的是（）。
（A）1%
（B）1.5%
（C）2%
（D）2.5%
二、计算题
要求：本部分共1题，共20分。请根据所给条件，准确计算下列各题。
1.某企业2024年1月至12月取得收入总额为1000万元，其中销售货物收入为500万元，提供加工劳务收入为300万元，出租不动产收入为200万元。假设该企业适用增值税基本税率为13%，低税率为9%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为10%，城镇土地使用税税率为1.5%，房产税税率为1.2%。请计算该企业2024年度应缴纳的增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税和房产税。
三、综合题
要求：本部分共1题，共40分。请根据所给条件，分析并回答下列各题。
1.某企业2024年度取得销售收入1000万元，其中销售货物收入500万元，提供加工劳务收入300万元，出租不动产收入200万元。该企业适用增值税基本税率为13%，低税率为9%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为10%，城镇土地使用税税率为1.5%，房产税税率为1.2%。请分析该企业2024年度应缴纳的各项税费，并计算应纳税额。
四、案例分析题
要求：本部分共1题，共20分。请根据所给案例，分析并提出相应的税收筹划建议。
1.某企业为一家从事软件开发的公司，2024年度研发投入500万元。该企业计划在2025年度扩大研发投入，预计研发费用将达到1000万元。已知企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为75%。请分析该企业在2025年度可享受的税收优惠政策，并提出相应的税收筹划建议。
五、论述题
要求：本部分共1题，共20分。请结合实际，论述税收筹划在企业发展中的重要作用。
1.请论述税收筹划在企业发展中的重要作用，并举例说明如何通过税收筹划实现企业经济效益的最大化。
六、实务操作题
要求：本部分共1题，共20分。请根据所给条件，完成下列税务筹划实务操作。
1.某企业为一家从事农产品加工的企业，2024年度销售收入为1000万元，其中农产品销售收入为500万元，农产品深加工销售收入为500万元。该企业适用增值税基本税率为13%，低税率为9%。请根据企业实际情况，设计一份合理的税收筹划方案，以降低企业税负。
本次试卷答案如下：
一、选择题
1.答案：（A）基本税率17%，低税率13%
解析：增值税的基本税率为17%，适用于大多数货物和加工、修理修配劳务；低税率为13%，适用于农产品、自来水、暖气、热水、煤气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、化肥、农药、农机、农膜等。
2.答案：（A）25%
解析：企业所得税的法定税率为25%，适用于大多数企业。
3.答案：（A）累进税率
解析：个人所得税采用累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为多个税率档次。
4.答案：（B）40%
解析：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，其中第一级税率为30%，第二级税率为40%，第三级税率为50%，第四级税率为60%。
5.答案：（B）0.1%
解析：印花税的税率为0.1%，适