新形势下高校财务对账工作的问题及建议
摘要：随着移动支付、电子支付等新型支付方式的普及，高校的对账工作也面临新的流程与问题，在大环境支付、交易全面信息化的当下，高校—银行的对账工作产生了特定的新的问题。文章结合日常高校对账工作实践，针对信息化下高校—银行的对账工作中常见的问题进行总结分析，提出解决建议。
中图分类号：F234.4
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2024）09-068-02
本文主要结合笔者日常高校对账工作中的经验，针对信息化下高校—银行的对账工作中常见的问题进行总结分析，提出基于笔者工作归纳出的解决建议。
一、信息化下高校银行对账工作的新特点
（一）业务收付款的方式呈现出多元化、无纸化的新趋势
（二）收款业务存在多对一的现象
随着智能手机的广泛普及，3G、4G乃至5G网络技术的发展与推广，以微信、支付宝为代表的第三方支付平台在日常收付款活动中也占据了主要地位，逐渐取代了传统的现金付款方式。大部分高校也紧跟潮流，利用第三方平台的收付款功能来收取大批量的学生学费。学生登录学费缴费系统后，通过系统自动生成的二维码就可以完成缴费。第三方收款平台与POS机刷卡缴费相同，也是每天的所有来款在当日结算后，第二天合并成一笔交易自动转入学校的银行基本户。无论何种缴款方式，在入账时都是收到多笔来款后，合并为一整笔结算入账。
（三）付款业务存在一对多的现象
随着我国目前支付环境的变化，高校在各类报销等付款业务上也逐渐实现了各方面的升级转型。电子发票取代了纸质发票，报销单的审批流程也改为全程在线上流转，财务的支付系统也和银行系统有效对接，付款和对账也变得方便高效。以往笔数过多的批量付款业务需要将数据加密后以电子邮件的形式发送到银行柜台，由银行工作人员再进行批量发放。随着财务系统的改进，直接由出纳通过系统提交就可以完成，大大提高了工作效率，节约了时间成本。这类业务主要是学生奖助学金的发放、教职工的工资等。这类业务在银行账上体现为单笔交易，对应的是多笔支出。但是这种批量付款也带来一个问题，就是当支付失败退回时，也是合并为一笔金额退回，不能直接体现户名，通过金额也无法直接在账上查询，只能通过网银批量支付页面才能查到具体的交易明细，逐笔查找失败的交易。
二、影响高校银行存款对账的主要原因
（一）银行存款的收支核算不能及时入账
银行账户的各类收支核算存在不能及时入账的情况，主要表现在以下几个方面：
4.支付款项失败后退回未能及时入账。随着付款笔数的增加，由于对方收款账户异常而出现的汇款退回的情况也会变多。汇款退回的原因可能是账户信息输入有误，也可能是非一类账户交易受限等。需要出纳每天打印这类回单返还给财务制单，制单人再逐笔联系报销人重新提供银行账户，报销人再去联系收款方。这个流转过程会耗费时间，也会出现其中一方联系不上的情况，造成这类退款不能及时入账。
（二）“多对一”或“一对多”入账造成的账账不符
收款业务经常出现“多对一”的情况。例如，收取学生学费、培训费、测试费等费用，多笔收入同时计入一个收款项目。付款业务中经常会出现“一对多”的情况。例如，同一笔差旅费要支付给多个出差人、批量发放奖学金、劳务费等。这些业务在做账务处理时，需要与银行回单一一对应，分别做银行存款科目的收入和支出。而银行在批量发放时，会由于笔数过多，会自动分成多笔，造成多笔回单对应一笔分录的情况。对账时就需要手工比对几笔银行交易的合计数，与记账金额进行比对。另外，在实际工作中进行批量发放时，经常会出现个别付款发放失败的情况，财务系统无法直接查询明细，需要对账登录网银核对。而有些银行的网银功能不完善，在查找批量支付情况的时候无法通过凭证号立刻找到记录，有时候甚至需要联系客户经理从银行后台查找失败交易。而第三方平台的批量收款，如果学生在接近零点时缴费，要隔天才能到账。银行回单和平台结算金额间的差异就需要另外做账务处理。
（三）由于核算流程失当造成银行存款记账差错。
在凭证的流转过程中先后经过审核制单、复核、付款三个流程。每个环节都要注意对重要凭证的保管。付款之后的凭证要及时整理排序归档，如果因为科目等差错需要修改，修改完毕后要让出纳在新打印的凭证上补盖出纳章，避免重复付款的风险。如果制单人员要删除已经复核的凭证，一定要请对账人员先确认是否已经支付，否则会造成有银行付款记录而无对应的付款凭证。重复支付账款常见于出纳第一次付款时正常通过无现金平台支付后忘记盖章，之后又误以为漏付款通过其他渠道（如支票）重新支付。重复入账常见于电子银行回单重复打印造成的重复入账。如果重复打印的是退款重汇回单，还会造成重复汇款。这些情况都需要对账人员及其注意，避免造成财务风险。
三、新形势下高校银行对账工作的建议
（一）要对高校财务对账工作引起重视
对账工作的高效完成是保证财务数据信息准